ما هي الضرائب التقديرية الفصلية؟
الضرائب التقديرية الفصلية هي مدفوعات ضريبية يتعين على الأفراد الذين لا تُخصم ضرائبهم تلقائياً من رواتبهم أن يقدموها أربع مرات في السنة. يشمل ذلك: العاملين لحسابهم الخاص، المستقلين، وأصحاب الأعمال الصغيرة.
متى تكون ملزماً بالدفع؟
يجب عليك دفع الضرائب التقديرية إذا كان من المتوقع أن تكون ضريبتك 1,000 دولار أو أكثر بعد خصم الاستقطاعات والائتمانات الضريبية.
قاعدة الملاذ الآمن
يمكنك تجنب الغرامات إذا دفعت:
- 90% من ضريبة العام الحالي، أو
- 100% من ضريبة السنة السابقة (110% للدخل العالي)
صيغة حساب الدفعة الفصلية
(إجمالي الضريبة السنوية − الاستقطاعات − الائتمانات) ÷ 4
مثال محلول: مستقل بدخل 120,000 دولار
دخل الأعمال: 120,000 دولار خصم نصف ضريبة العمل الحر: −8,478 دولار الدخل الخاضع للضريبة: ~111,522 دولار ضريبة الدخل الفيدرالية (تقريباً): ~21,000 دولار ضريبة العمل الحر (15.3%): ~16,960 دولار مجموع الضرائب: ~37,960 دولار
الدفعة الفصلية: 37,960 ÷ 4 = ~9,490 دولار كل ربع سنة
مواعيد استحقاق الدفعات الفصلية
| الربع | الفترة المشمولة | تاريخ الاستحقاق |
|---|---|---|
| Q1 | يناير 1 − مارس 31 | 15 أبريل |
| Q2 | أبريل 1 − مايو 31 | 15 يونيو |
| Q3 | يونيو 1 − أغسطس 31 | 15 سبتمبر |
| Q4 | سبتمبر 1 − ديسمبر 31 | 15 يناير (السنة التالية) |
كيفية الدفع
- EFTPS: نظام الدفع الإلكتروني للضرائب الفيدرالية
- IRS Direct Pay: الدفع المباشر عبر موقع مصلحة الضرائب
- الشيك البريدي: بريدياً مع نموذج 1040-ES
نصائح مهمة
- احتفظ بسجلات دقيقة لجميع دخلك ومصاريفك
- ضع جانباً 25-30% من كل مدفوعة للضرائب
- استشر محاسباً أو مستشاراً ضريبياً لحالتك الخاصة
- قد تختلف الضرائب الحكومية عن الفيدرالية