What is UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Obyvatelé Spojeného království jsou obecně zdaněni ze svých celosvětových příjmů – toto je známé jako „vycházející základ“ zdanění. Pokud získáváte příjmy ze zahraničí (zaměstnání v zahraničí, zahraniční pronájem nemovitostí, zahraniční dividendy, zahraniční úroky nebo jiné zdroje), musí být tyto příjmy deklarovány HMRC a podléhají dani z příjmu ve Spojeném království a případně dani z kapitálových výnosů. Klíčovou dostupnou úlevou je úleva proti dvojímu zdanění (DTR), která zabraňuje tomu, aby byl stejný příjem zdaněn dvakrát. Pokud má Spojené království se zemí zdroje uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, úleva je obvykle nižší z daní Spojeného království nebo zahraniční daně zaplacené. Pokud žádná smlouva neexistuje, jednostranná úleva vám umožňuje kompenzovat zahraniční daň zaplacenou proti vaší daňové povinnosti ve Spojeném království ze stejného příjmu. Rezidenti Spojeného království, kteří nemají bydliště (nedomici), kteří nemají bydliště ve Spojeném království po dobu delší než sedm z posledních devíti daňových let, mohli historicky použít „základ pro převody“, kdy daň ve Spojeném království platí pouze ze zahraničních příjmů a zisků přivezených do Spojeného království. Významné reformy z dubna 2025 však nahradily základ pro převody novou výjimkou pro „zahraniční příjmy a zisky“ (FIG) pro první čtyři roky pobytu ve Spojeném království. Tato kalkulačka pomáhá obyvatelům Spojeného království vypočítat jejich daňovou povinnost ve Spojeném království ze zahraničního příjmu a dostupné úlevy vůči již zaplaceným zahraničním daním.
PrimeCalcPro provides professional-grade tools trusted by businesses and academics.
Vzorec
▾
daň Spojeného království ze zahraničního příjmu = zahraniční příjem × mezní sazba Spojeného království; DTR kredit = min (zaplacená zahraniční daň, britská daň ze stejného příjmu); Čistá britská daň = britská daň – kredit DTRVariable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| FI | Zahraniční příjmy | £ | Zahraniční příjmy převedené na libru v příslušném směnném kurzu |
| FT | Zahraniční daň zaplacena | £ | Daň zaplacená v zahraničí ze stejného příjmu |
| DTR | Úvěr na úlevu od dvojího zdanění | £ | Parametr DTR představuje klíčový kvantitativní vstup ve výpočtu zahraniční daně z příjmu Spojeného království, měřený ve standardních jednotkách a přímo ovlivňující vypočítaný výsledek prostřednictvím matematického vzorce |
How to UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Identifikujte všechny zahraniční příjmy: zaměstnání v zahraničí (SA102), pronájem nemovitostí v zahraničí (SA105), zahraniční dividendy a úroky (SA106), zahraniční důchody
- 2Převeďte všechny zahraniční příjmy na libra podle příslušného směnného kurzu (průměrný kurz za rok nebo spotový kurz k datu přijetí)
- 3Přidejte zahraniční příjem k příjmu ve Spojeném království ve výkazu Self Assessment a vypočítejte celkovou daňovou povinnost Spojeného království ze všech příjmů
- 4Vypočítejte, jaká část britské daně se vztahuje k zahraničnímu příjmu pomocí zlomkového vzorce HMRC: britská daň × (zahraniční příjem / celkový příjem)
- 5Uplatněte nárok na osvobození od dvojího zdanění (DTR): zápočet je nižší ze zaplacené zahraniční daně a britské daně ze stejného příjmu
- 6Odečtěte kredit DTR od celkového daňového účtu ve Spojeném království, abyste dosáhli čisté splatné daně ve Spojeném království
- 7Pokud žádná smlouva o zamezení dvojího zdanění neexistuje, požádejte o jednostrannou úlevu pomocí stejného vzorce
Worked Examples
▾
Americká srážková daň ve výši 15 % (750 GBP) je započtena proti britské dani splatné ze stejného příjmu.
Britský daňový poplatník s vyšší sazbou s americkými dividendami získá kredit za zaplacenou srážkovou daň v USA. Zápočet je nižší ze zahraniční daně (750 GBP) a britské daně ze stejného příjmu (2 000 GBP). Čistá splatná daň ve Spojeném království = 1 250 GBP.
Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Velkou Británií a Francií umožňuje, aby byla francouzská daň započtena proti britské dani.
Britská daň z příjmu z pronájmu ve Francii je 4 800 GBP. Francouzská daň ve výši 3 600 GBP je připsána v plné výši (je nižší než britská daň). Zbývajících 1 200 GBP připadá na HMRC.
Jednostranná úleva platí, pokud žádná smlouva neexistuje. Kredit stále nemůže překročit britskou daň ze stejného příjmu.
Tam, kde žádná smlouva o zamezení dvojího zdanění neexistuje, poskytuje HMRC jednostrannou úlevu. Zaplacená zahraniční daň (4 000 GBP) je započtena proti britské dani (8 000 GBP) ze stejného příjmu, přičemž HMRC zbývá 4 000 GBP.
Nová výjimka pro zahraniční příjmy a zisky nahrazuje základ pro převody od dubna 2025.
Noví rezidenti Spojeného království v prvních čtyřech daňových letech pobytu mohou využít osvobození od FIG pro zahraniční příjmy, které nejsou poukazovány do Spojeného království, podle pravidel po roce 2025. Zásadní je poradenství specialisty.
Real-World Applications
▾
Obyvatelé Spojeného království s investičními portfolii v USA, kteří počítají čistou britskou daň po slevách na srážkové dani v USA, což představuje důležitou aplikační oblast pro britskou zahraniční daň z příjmu v profesionálním a analytickém kontextu, kde přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu
Expati vracející se do Spojeného království deklarující zahraniční příjem získaný v době, kdy nebyl rezidentem, což představuje důležitou aplikační oblast pro britskou zahraniční daň z příjmu v profesionálním a analytickém kontextu, kde přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu
Pronajímatelé ve Spojeném království se zámořskými pronajímanými nemovitostmi, kteří dokončují doplňkové stránky SA106, představující důležitou aplikační oblast pro britskou zahraniční daň z příjmu v profesionálních a analytických kontextech, kde přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu
Non-doms hodnotící dopad změn osvobození od FIG z roku 2025 na jejich daňové postavení ve Spojeném království, což představuje důležitou aplikační oblast pro britskou zahraniční daň z příjmu v profesionálních a analytických kontextech, kde přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu
Zaměstnanci ze Spojeného království na mezinárodních úkolech, kteří počítají své daňové zatížení Spojeného království versus hostitelská země, což představuje důležitou aplikační oblast pro britskou zahraniční daň z příjmu v profesionálním a analytickém kontextu, kde přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu
Special Cases
▾
Offshore trusty a struktury
{'title': 'Offshore Trusts and Structures', 'body': "Rezidentům Spojeného království, kteří jsou příjemci nerezidentních trustů, mohou být připsány příjmy a zisky trustu podle legislativy o 'převodu aktiv do zahraničí'. Tato pravidla jsou složitá a odborné poradenství je nezbytné."}. V britské zahraniční dani z příjmu vyžaduje tento scénář další opatrnost při interpretaci výsledků britské zahraniční daně z příjmu. Standardní vzorec nemusí plně zohledňovat všechny faktory přítomné v tomto hraničním případě a může být zaručena doplňková analýza nebo konzultace s odborníkem. Profesionální osvědčené postupy zahrnují dokumentování předpokladů, provádění analýz citlivosti a křížové odkazy na výsledky s alternativními metodami, pokud výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království spadají do nestandardního území.
Zahraniční kapitálové zisky
V britské zahraniční dani z příjmu vyžaduje tento scénář další opatrnost při interpretaci výsledků britské zahraniční daně z příjmu. Standardní vzorec nemusí plně zohledňovat všechny faktory přítomné v tomto hraničním případě a může být zaručena doplňková analýza nebo konzultace s odborníkem. Profesionální osvědčené postupy zahrnují dokumentování předpokladů, provádění analýz citlivosti a křížové odkazy na výsledky s alternativními metodami, pokud výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království spadají do nestandardního území.
Zahraniční daňové dobropisy — Přebytek
{'title': 'Foreign Tax Credits — Excess', 'body': 'Tam, kde zahraniční daň převyšuje britskou daň ze stejného příjmu, nelze přeplatek získat zpět, ale lze jej převést zpět proti předchozímu roku nebo převést do dalšího roku pro nepodnikatelské příjmy. Příjmy z podnikání lze převádět až po dobu 10 let.'}
Britská úleva od dvojího zdanění – klíčové zásady
▾
| Scénář | Úleva k dispozici |
|---|---|
| Příjem země smlouvy (většina zemí) | Úleva od smlouvy – kredit nižší než britská nebo zahraniční daň |
| Příjem země, která není předmětem smlouvy | Jednostranná úleva — započtení zahraniční daně proti britské dani |
| Dividendy se srážkovou daní (např. 15 %) | Zápočet srážkové daně proti britské dani z dividend |
| Zahraniční příjem z pronájmu | Odpočet zahraniční daně zaplacené proti britské dani ze zisku z pronájmu |
| Zahraniční příjmy ze zaměstnání | Kredit zahraniční PAYE-ekvivalent proti britské dani z příjmu |
| Výjimka FIG (noví obyvatelé, první 4 roky po roce 2025) | Zahraniční příjem/zisky nepřinesené do Spojeného království mohou být osvobozeny |
Frequently Asked Questions
▾
Musím přiznat zahraniční příjem v daňovém přiznání ve Spojeném království?
Ano. Obyvatelé Spojeného království musí deklarovat všechny zahraniční příjmy ve svém sebehodnocení (SA106 pro zahraniční příjmy a zisky). I když byla daň zaplacena v cizí zemi, stále ji musíte přiznat ve Spojeném království a požádat o úlevu. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Co je smlouva o zamezení dvojího zdanění?
Smlouva o zamezení dvojího zdanění je smlouva mezi dvěma zeměmi, která určuje, která země má právo zdaňovat jednotlivé druhy příjmů (a jakou sazbou). Spojené království má více než 130 smluv o zamezení dvojího zdanění. Tam, kde existuje, obvykle brání dvojímu zdanění poskytnutím zápočtu nebo osvobozením určitých příjmů.
Co je to „vznikající základ“?
Vznikající základ znamená, že platíte britskou daň z příjmu, jakmile vznikne (je vydělaný), bez ohledu na to, zda je přiveden do Spojeného království nebo ne. Toto je výchozí nastavení pro obyvatele Spojeného království. Je v kontrastu se starým remitenčním základem. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Co se stalo s non-dom remitence základ od dubna 2025?
Od dubna 2025 byl zrušen základ pro převody pro osoby bez trvalého bydliště a nahrazen novým osvobozením „Zahraniční příjmy a zisky“ (FIG). Noví obyvatelé Spojeného království se mohou během prvních 4 let pobytu rozhodnout osvobodit zahraniční příjmy a zisky od britské daně. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Jaký formulář používám k přiznání zahraničního příjmu?
Formulář HMRC SA106 (Zahraniční doplňkové stránky) se používá k přiznání zahraničního příjmu a zisků z vlastního přiznání. Dále potřebujete SA102 pro zahraniční zaměstnání, SA105 pro zahraniční majetek a SA101 pro ostatní zahraniční příjmy. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Je zahraniční penzijní příjem zdanitelný ve Spojeném království?
Záleží na smlouvě se zemí vyplácející důchod. Mnoho smluv umožňuje zdanění státních důchodů z jedné země pouze v zemi bydliště příjemce, jiné dávají práva na zdanění zemi zdroje. Obyvatelé Spojeného království musí ohlásit všechny zahraniční důchody a zkontrolovat ustanovení smlouvy. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Mohu požádat o daňovou úlevu, pokud je zahraniční daňová sazba vyšší než sazba ve Spojeném království?
Ano, ale pouze do výše splatné britské daně. Pokud zahraniční sazba přesáhne sazbu ve Spojeném království, přeplatek zahraniční daně nemůže HMRC vrátit. Za určitých okolností však můžete převést nadměrné zahraniční daňové dobropisy. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Má práce v zahraničí pro britskou společnost vliv na můj daňový status ve Spojeném království?
Daňová rezidence ve Spojeném království závisí na zákonném testu pobytu (SRT), nejen na místě, kde pracujete. Krátké zahraniční pracovní cesty nemají vliv na pobyt. Prodloužená období v zahraničí (obvykle 183+ dní v daňovém roce) vás mohou učinit nerezidentem ve Spojeném království, což výrazně změní vaše daňové povinnosti. To je zvláště důležité v souvislosti s výpočty zahraniční daně z příjmu Spojeného království, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty britské zahraniční daně z příjmu, aby potvrdili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nepřiznání zahraničního příjmu v daňovém přiznání ve Spojeném království, protože daň již byla v cizí zemi zaplacena
- !Neuplatnění nároku na osvobození od dvojího zdanění, což má za následek zaplacení celé britské daně z příjmů, které již byly zdaněny v zahraničí
- !Použití nesprávného směnného kurzu při přepočtu zahraničního příjmu na libru — HMRC každoročně zveřejňuje schválené průměrné kurzy
- !Záměna bydliště s bydlištěm – bydliště je právní pojem odlišný od místa, kde žijete, a ovlivňuje dědickou daň i stará pravidla o zákazu pobytu.
- !Zmeškání lhůty pro podání sebehodnocení 31. ledna, pokud jde o zahraniční příjmy, vede k sankcím
- !Nepřijímání rad specialistů při pohybu mezi zeměmi, což může vyvolat neočekávané daňové pozice v obou jurisdikcích
Pro Tip
Pokud máte zahraniční příjem vyšší než 2 000 GBP za rok nebo jakýkoli cizí majetek, musíte se zaregistrovat k sebehodnocení. Nespoléhejte na to, že HMRC automaticky ví o zahraničních příjmech – důsledky nezveřejnění mohou ve vážných případech zahrnovat sankce ve výši 100–200 % ušlé daně.
Did you know?
Spojené království má více než 130 smluv o zamezení dvojího zdanění – jednu z největších sítí smluv na světě. První smlouva Spojeného království o zamezení dvojího zdanění byla podepsána se Spojenými státy v roce 1945. Tyto smlouvy nejen zabraňují dvojímu zdanění, ale také přidělují práva na zdanění a zajišťují výměnu informací mezi HMRC a zahraničními daňovými úřady.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.