Mikä on UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaita verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloistaan – tätä kutsutaan verotuksen "syntyväksi perustaksi". Jos ansaitset tuloja ulkomailta (ulkomainen työ, ulkomainen vuokra-omaisuus, ulkomaiset osingot, ulkomaiset korot tai muut lähteet), nämä tulot on ilmoitettava HMRC:lle ja niistä maksetaan Yhdistyneen kuningaskunnan tulovero ja soveltuvin osin myyntivoittovero. Keskeisin saatavilla oleva helpotus on Double Taxation Relief (DTR), joka estää saman tulon verotuksen kahdesti. Jos Yhdistyneellä kuningaskunnalla on kaksinkertaisen verotuksen sopimus lähdemaan kanssa, verohelpotus on tyypillisesti maksettu Yhdistyneen kuningaskunnan vero tai ulkomaan vero siitä kumpi on pienempi. Jos sopimusta ei ole, yksipuolinen helpotus antaa sinun kuitata maksamansa ulkomaiset verot samoista tuloista Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuudestasi. Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat, joilla ei ole kotipaikkaa ja jotka eivät ole asuneet Yhdistyneessä kuningaskunnassa yli seitsemään viimeisestä yhdeksästä verovuodesta, saattoivat perinteisesti käyttää "lähetysperustetta" ja maksaa Yhdistyneen kuningaskunnan veroa vain ulkomaisista tuloista ja tuloista, jotka tuotiin Yhdistyneeseen kuningaskuntaan. Huhtikuusta 2025 alkaen tehdyt merkittävät uudistukset korvasivat kuitenkin rahalähetysperusteen uudella "ulkomaista tuloa ja tuloa koskevalla poikkeuksella" (FIG) Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleskelun neljän ensimmäisen vuoden aikana. Tämä laskin auttaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvia laskemaan Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvoitteensa ulkomaisista tuloista ja jo maksettujen ulkomaisten verojen helpotuksen.
PrimeCalcPro provides professional-grade tools trusted by businesses and academics.
Kaava
▾
Yhdistyneen kuningaskunnan vero ulkomaisista tuloista = ulkomaiset tulot × Yhdistyneen kuningaskunnan marginaalikanta; DTR-hyvitys = min(maksettu ulkomaan vero, Yhdistyneen kuningaskunnan vero samoista tuloista); Yhdistyneen kuningaskunnan nettovero = Yhdistyneen kuningaskunnan vero - DTR-hyvitysMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| FI | Ulkomaiset tulot | £ | Ulkomaiset tulot muutettuna Englannin puntaa vastaavalla vaihtokurssilla |
| FT | Ulkomaiset verot maksettu | £ | Samasta tulosta ulkomailla maksettu vero |
| DTR | Double Taxation Relief -hyvitys | £ | DTR-parametri edustaa keskeistä kvantitatiivista syötettä Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaisen tuloveron laskennassa, mitattuna sen standardiyksikössä ja vaikuttaa suoraan laskettuun tulokseen matemaattisen kaavan kautta. |
Kuinka UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Tunnista kaikki ulkomaiset tulot: työskentely ulkomailla (SA102), ulkomaankiinteistön vuokra (SA105), ulkomaiset osingot ja korot (SA106), ulkomaiset eläkkeet
- 2Muunna kaikki ulkomaiset tulot Englannin punteiksi sopivalla valuuttakurssilla (vuoden keskikurssi tai vastaanottopäivän spot-kurssi)
- 3Lisää ulkomaiset tulot Yhdistyneen kuningaskunnan tuloihin Self Assessment -ilmoituksessa ja laske Ison-Britannian kokonaisverovelvollisuus kaikista tuloista
- 4Laske, mikä osa Yhdistyneen kuningaskunnan verosta liittyy ulkomaisiin tuloihin käyttämällä HMRC:n murtokaavaa: Yhdistyneen kuningaskunnan vero × (ulkomaiset tulot / kokonaistulot)
- 5Hae kaksinkertaisen verotuksen helpotusta (DTR): hyvitys on alempi seuraavista: samoista tuloista maksettu ulkomaan vero tai Yhdistyneen kuningaskunnan vero
- 6Vähennä DTR-hyvitys Ison-Britannian kokonaisverolaskusta saadaksesi Yhdistyneen kuningaskunnan maksettavan nettoveron
- 7Jos kaksinkertaisen verotuksen sopimusta ei ole, hae yksipuolista helpotusta käyttämällä samaa kaavaa
Ratkaistut esimerkit
▾
Yhdysvaltain 15 %:n (750 puntaa) lähdevero hyvitetään samoista tuloista Yhdistyneen kuningaskunnan veroa vastaan.
Korkeamman verokannan veronmaksaja, jolla on yhdysvaltalaisia osinkoja, saa hyvityksen Yhdysvaltain maksamasta lähdeverosta. Hyvitys on alempi seuraavista: ulkomainen vero (750 puntaa) tai Yhdistyneen kuningaskunnan vero samasta tulosta (2 000 puntaa). Yhdistyneen kuningaskunnan nettovero = 1 250 puntaa.
Yhdistyneen kuningaskunnan ja Ranskan välinen kaksinkertaisen verotuksen sopimus sallii Ranskan veron hyvityksen Yhdistyneen kuningaskunnan veroista.
Yhdistyneen kuningaskunnan vero Ranskan vuokratuloista on 4 800 puntaa. Ranskan 3 600 punnan vero hyvitetään kokonaisuudessaan (se on alle Yhdistyneen kuningaskunnan veron). Loput 1 200 puntaa kuuluu HMRC:lle.
Yksipuolista helpotusta sovelletaan, kun sopimusta ei ole. Luotto ei silti voi ylittää Yhdistyneen kuningaskunnan veroa samoista tuloista.
Jos kaksinkertaisen verotuksen sopimusta ei ole, HMRC myöntää yksipuolisia helpotuksia. Maksetut ulkomaiset verot (4 000 puntaa) hyvitetään Yhdistyneen kuningaskunnan veroa (8 000 puntaa) samoista tuloista, joten HMRC:lle jää 4 000 puntaa.
Uusi ulkomaisten tulojen ja voittojen vapautus korvaa rahalähetysperusteen huhtikuusta 2025 alkaen.
Uudet Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat neljän ensimmäisen verovuoden aikana voivat hyötyä FIG-vapaudesta ulkomaisista tuloista, joita ei ole siirretty Yhdistyneeseen kuningaskuntaan vuoden 2025 jälkeisten sääntöjen mukaisesti. Asiantuntijan neuvot ovat välttämättömiä.
Käytännön sovellukset
▾
Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat, joilla on Yhdysvaltain sijoitussalkkuja, jotka laskevat Yhdistyneen kuningaskunnan nettoveroa Yhdysvaltojen lähdeverohyvitysten jälkeen, mikä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaantuloverolle ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaiset tuloverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yhdistyneeseen kuningaskuntaan palaavat ulkomaalaiset ilmoittavat ulkomailla ansaitut tulot, jotka ovat ansaittu ulkomailla asuessaan. Tämä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaantuloverolle ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaiset tuloverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yhdistyneen kuningaskunnan vuokranantajat, joilla on ulkomaisia vuokrakiinteistöjä, täyttävät SA106-lisäsivut, jotka edustavat Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaantuloveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaiset tuloverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Ei-domit, jotka arvioivat vuoden 2025 FIG-vapautuksen muutosten vaikutusta Yhdistyneen kuningaskunnan veroasemaansa, mikä edustaa Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaantuloveron tärkeää sovellusaluetta ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaiset tuloverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yhdistyneen kuningaskunnan työntekijöitä kansainvälisissä tehtävissä laskemassa heidän verotustaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa verrattuna isäntämaan verotuloihin, mikä on tärkeä sovellusalue Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaantuloverolle ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat ulkomaiset tuloverolaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
Offshore-rahastot ja -rakenteet
{'title': 'Offshore Trusts and Structures', 'body': "Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat, jotka ovat edunsaajia ulkomailla asuvien trustien kanssa, voivat joutua säätiön tuloihin ja voittoihin "omaisuuden siirtoa ulkomaille" koskevan lainsäädännön mukaisesti. Nämä säännöt ovat monimutkaisia, ja asiantuntijaneuvonta on välttämätöntä."}. Ison-Britannian ulkomaisten tulojen verotuksessa tämä skenaario vaatii lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaisten tulojen verotusta. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaiset tuloverolaskelmat eivät kuulu standardinmukaiseen alueeseen.
Ulkomaiset pääomavoitot
Ison-Britannian ulkomaisten tulojen verotuksessa tämä skenaario vaatii lisävarovaisuutta tulkittaessa Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaisten tulojen verotusta. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Parhaat ammatilliset käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun Yhdistyneen kuningaskunnan ulkomaiset tuloverolaskelmat eivät kuulu standardinmukaiseen alueeseen.
Ulkomaiset verohyvitykset – ylimäärä
{'title': 'Foreign Tax Credits — Excess', 'body': 'Jos ulkomainen vero ylittää Yhdistyneen kuningaskunnan veron samoista tuloista, ylijäämää ei voida periä takaisin, vaan se voidaan siirtää edelliseen vuoteen tai siirtää muihin kuin yritystulohyvityksiin. Yritystulohyvitykset voidaan siirtää enintään 10 vuodeksi.'}
Yhdistyneen kuningaskunnan kaksinkertaisen verotuksen helpotus – keskeiset periaatteet
▾
| Skenaario | Helpotusta saatavilla |
|---|---|
| Sopimuksen maan tulot (useimmat maat) | Sopimushelpotus – Yhdistyneen kuningaskunnan tai ulkomaisen veron alempi hyvitys |
| Ei-sopimusmaiden tulot | Yksipuolinen helpotus – hyvitä ulkomainen vero Yhdistyneen kuningaskunnan veroa vastaan |
| Osingot ja lähdevero (esim. US 15 %) | Luoton lähdevero Yhdistyneen kuningaskunnan osingon veroa vastaan |
| Ulkomaiset vuokratulot | Hyvitä vuokratulosta maksettu ulkomainen vero Yhdistyneen kuningaskunnan veroa vastaan |
| Ulkomaiset työtulot | Hyvitä ulkomainen PAYE-ekvivalentti Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveroa vastaan |
| FIG-vapautus (uudet asukkaat, ensimmäiset 4 vuotta vuoden 2025 jälkeen) | Ulkomaiset tulot/voitot, joita ei ole tuotu Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, voidaan vapauttaa verosta |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mikä on kaksinkertaisen verotuksen sopimus?
Kaksinkertaisen verotuksen sopimus on kahden maan välinen sopimus, jossa määritellään, millä maalla on oikeus verottaa tietyntyyppisiä tuloja (ja millä verokannalla). Iso-Britannialla on yli 130 kaksinkertaisen verotuksen sopimusta. Jos sellainen on olemassa, se yleensä estää kaksinkertaisen verotuksen myöntämällä hyvityksen tai vapauttamalla tietyt tulot.
Mikä on verotuksen rahalähetysperuste ja kuka sitä voi käyttää?
Rahalähetysperuste mahdollistaa oikeutettujen Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden (henkilöiden, joilla ei ole kotipaikkaa) maksaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa veroa vain ulkomaisista tuloista ja tuloista, jotka tuodaan Yhdistyneeseen kuningaskuntaan tai nauttivat siellä. Ulkomailla pidetyt tulot ja voitot eivät ole Yhdistyneen kuningaskunnan veron alaisia. Yksityishenkilöiden on vaadittava tätä perustetta, ja he voivat periä vuosimaksun, kuten 30 000 puntaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvilta henkilöiltä 7 edellisen 9 verovuoden aikana.
Kuinka Foreign Tax Credit Relief (FTCR) vähentää Yhdistyneen kuningaskunnan veroa ulkomaisista tuloista?
FTCR sallii Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden kuitata ulkomailta tulleista tuloista maksetun ulkomaisen veron suoraan samoista tuloista Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverovelvoitteensa kanssa. Tämä helpotus estää kaksinkertaisen verotuksen ja varmistaa, että et maksa veroa kahdesti samoista tuloista. Jos esimerkiksi 1 000 puntaa ulkomaisista osinkoista aiheutuu 150 £ ulkomaista veroa ja 200 £ Yhdistyneen kuningaskunnan veroa, maksat vain 50 £ Yhdistyneen kuningaskunnan veroa FTCR:n hakemisen jälkeen.
Kuinka Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ilmoittavat ulkomaiset tulot HMRC:lle?
Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ilmoittavat ulkomaiset tulot Self Assessment -veroilmoituksensa kautta. Heidän on täytettävä pääasiallinen SA100-lomake sekä täydentävä SA106-ulkomaasivu, joka on erityisesti suunniteltu erilaisten ulkomaisten tulojen, kuten ulkomaisten korkojen, osinkojen, eläkkeiden tai vuokratulojen, raportoimiseen. Kaikki asiaankuuluvat ulkomaiset tulot on muutettava tarkasti GBP:ksi.
Mitä vaihtokurssia tulisi käyttää ulkomaisten tulojen muuntamiseen GBP:ksi verotuksessa?
Verotusta varten ulkomaiset tulot on muutettava Iso-Britannian puniksi (GBP). HMRC hyväksyy yleensä joko tulon syntymispäivän spot-kurssin tai hyvämaineisten lähteiden julkaiseman vuotuisen keskimääräisen valuuttakurssin. Johdonmukaisuus on tärkeää; Jos esimerkiksi saat kuukausittain ulkomaista vuokratuloa, voit käyttää verovuoden keskimääräistä korkoa tai kunkin maksupäivän korkoa, mutta et samalle tulotyypille yhdistelmää.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Ulkomaisten tulojen ilmoittamatta jättäminen Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksessa, koska vero on jo maksettu ulkomaille
- !Double Taxation Relief -hakemuksen jättäminen, mikä johtaa Yhdistyneen kuningaskunnan täyden veron maksamiseen tuloista, jotka on jo verotettu ulkomailla
- !Väärän vaihtokurssin käyttäminen muunnettaessa ulkomaisia tuloja Englannin puntaaksi – HMRC julkaisee hyväksytyt keskikurssit vuosittain
- !Kotipaikan ja asuinpaikan sekoittaminen – kotipaikka on asuinpaikastasi erillinen oikeudellinen käsite, ja se vaikuttaa perintöveroon sekä vanhoihin ei-dom-sääntöihin
- !Itsearvioinnin jättämisen määräajan ylittäminen 31. tammikuuta ulkomaisten tulojen osalta, mikä johtaa seuraamuksiin
- !Asiantuntijaneuvoja ei oteta huomioon liikkuessaan maiden välillä, mikä voi laukaista odottamattomia verotuspositiota molemmilla lainkäyttöalueilla
Ammattilaisen vinkki
Jos sinulla on ulkomaisia tuloja yli 2 000 puntaa vuodessa tai ulkomaista omaisuutta, sinun on rekisteröidyttävä itsearviointiin. Älä luota siihen, että HMRC tietää automaattisesti ulkomaisista tuloista – julkistamatta jättämisen seurauksiin voi sisältyä vakavissa tapauksissa 100–200 %:n suuruinen sakko kierretyistä veroista.
Tiesitkö?
Yhdistyneellä kuningaskunnalla on yli 130 kaksinkertaista verotusta koskevaa sopimusta – yksi maailman suurimmista sopimusverkostoista. Ensimmäinen Yhdistyneen kuningaskunnan kaksinkertaisen verotuksen sopimus allekirjoitettiin Yhdysvaltojen kanssa vuonna 1945. Nämä sopimukset eivät ainoastaan estä kaksinkertaista verotusta, vaan myös jakavat verotusoikeudet ja tarjoavat tiedonvaihdon HMRC:n ja ulkomaisten veroviranomaisten välillä.
Viitteet
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.