四半期推定税とは何か
四半期推定税は、自動的に源泉徴収されない個人が年4回支払う必要がある税金です。対象：自営業者、フリーランサー、中小企業オーナー。
いつ支払い義務が生じるか
源泉徴収と税額控除後の税額が**$1,000以上**になると予想される場合、推定税を支払う必要があります。
セーフハーバールール
以下を支払えばペナルティを回避できます：
- 当年の税金の90%、または
- 前年の税金の100%（高所得者は110%）
四半期支払い計算式
(年間税額 − 源泉徴収 − 控除) ÷ 4
解答例：年収$120,000のフリーランサー
事業収入： $120,000 自営業税の半分の控除： −$8,478 課税所得： ~$111,522 連邦所得税： ~$21,000 自営業税（15.3%）： ~$16,960 税金合計： ~$37,960
四半期支払い額： $37,960 ÷ 4 = ~$9,490/四半期
四半期支払いの期限
| 四半期 | 期間 | 期限 |
|---|---|---|
| Q1 | 1月1日 − 3月31日 | 4月15日 |
| Q2 | 4月1日 − 5月31日 | 6月15日 |
| Q3 | 6月1日 − 8月31日 | 9月15日 |
| Q4 | 9月1日 − 12月31日 | 翌年1月15日 |
支払い方法
- EFTPS： 電子連邦税支払いシステム
- IRS Direct Pay： 直接支払い
- 小切手郵送： フォーム1040-ESと共に
重要なヒント
- 全ての収入と支出の正確な記録を保持
- 各支払いの25-30%を税金用に確保
- 税務顧問に相談
- 州税は連邦税と異なる場合があります