실효세율은 소득 중 실제로 세금으로 납부되는 비율입니다. 한계세율과 다릅니다.
공식
실효세율 = 납부한 총 세금 / 총소득
풀이 예시
소득 $75,000의 단독 신고자:
- 과세 소득: $75,000 - $14,600 = $60,400
- 세율 구간:
- 첫 $11,600에 10% = $1,160
- 다음 $47,150에 12% = $5,658
- 연방 소득세 합계: $6,818
- FICA 세금: $75,000 × 7.65% = $5,738
- 총 세금: $12,556
- 실효세율: $12,556 / $75,000 = 16.7%
한계세율 vs 실효세율
한계세율(12%)은 다음 1달러에 적용되는 세율입니다. 실효세율(16.7%)은 전체 소득에 대한 평균 세율입니다.