Child Tax Credit Calculator

자녀 세금 공제(CTC)는 17세 미만의 자격을 갖춘 자녀가 있는 가족에게 재정적 구제를 제공하는 연방 세금 공제입니다. 원래 1997년 납세자 구제법의 일부로 자녀당 소액 $400로 제정된 CTC는 후속 법안을 통해 반복적으로 확대되었습니다. 2017년 세금 감면 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act)은 자격을 갖춘 자녀당 세액 공제액을 $1,000에서 $2,000로 두 배로 늘리고 소득 단계적 폐지 기준을 크게 높였으며, 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)에서는 월별 선불 지급을 통해 일시적으로 자녀당 $3,000~$3,600로 늘렸습니다. 2024년 과세연도에는 적격 자녀당 세액공제액이 $2,000입니다. CTC에는 두 가지 구성요소가 있습니다. 하나는 달러당 세금 책임(최대 납부해야 할 세금 금액까지)을 줄이는 환불 불가능한 부분이고, 다른 하나는 CTC가 세금 책임을 초과하는 가족에게 현금 환불을 제공하는 환불 가능한 추가 자녀 세금 공제(ACTC)입니다. 2024년에 환급 가능한 최대 ACTC는 적격 자녀당 $1,700이며, $2,500를 초과하는 근로 소득의 15%로 계산됩니다(자녀당 한도에 따라 다름). 이 환급 가능 요소는 연방 소득세를 거의 또는 전혀 납부하지 않아도 여전히 현금 환급 혜택을 받는 저소득층 가족에게 매우 중요합니다. CTC 목적에 대한 자격을 갖춘 자녀는 다음과 같은 몇 가지 테스트를 충족해야 합니다. 자녀는 과세 연도 말에 17세 미만이어야 하며, 납세자의 아들, 딸, 의붓자식, 위탁 자녀, 형제, 자매 또는 이들의 후손이어야 하며, 납세자와 반 년 이상 살았어야 하고, 자신의 부양비의 절반 이상을 제공하지 않아야 하며, 납세자 신고서에 부양 가족으로 신고되어야 하며, 미국 시민, 국민 또는 거주자여야 합니다. 외국인이어야 하며, 신고 마감일 이전에 발급된 유효한 사회보장번호가 있어야 합니다. 적격 자녀 테스트를 충족하지 못하는 부양가족(예: 17~18세 자녀 또는 노인 부양가족)은 대신 ​​$500 기타 부양가족 세액공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. CTC는 단일 신고자의 경우 수정 조정 총소득 $200,000, 부부 공동 신고의 경우 $400,000를 단계적으로 폐지하기 시작하여 기준액을 초과하는 소득이 $1,000당 $50씩 감소합니다. 세금 감면 및 고용법에 의해 설정된 이러한 기준은 2018년 이전 수준(싱글 $75,000 / $110,000 MFJ)에 비해 현저히 높습니다. 이는 자녀가 있는 미국 가정의 대다수가 전액 공제를 받는다는 것을 의미합니다. 의회가 현행 조항을 연장하거나 수정하지 않는 한, 공제액은 2025년 이후 어린이 1인당 1,000달러로 되돌아갈 예정입니다.

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1. 1귀하의 적격 자녀 수를 계산하십시오. 각 자녀는 과세 연도 말(12월 31일)을 기준으로 17세 미만이어야 하며, 유효한 사회 보장 번호가 있어야 하고, 친자녀, 입양 자녀, 의붓자식, 위탁 자녀, 형제자매 또는 이들의 후손이어야 하며, 미국에서 반년 이상 함께 살았어야 하고, 자신의 재정적 지원의 절반 이상을 제공하지 않았어야 하며, 보고서에 부양가족으로 기재되어 있어야 합니다.
2. 2$2,000에 적격 자녀 수를 곱하여 초기 공제 금액을 계산합니다. 또한, CTC 자격이 없는 기타 부양가족(예: 17~18세 자녀, 부양가족으로 주장하는 대학생, 노부모 등)을 계산하고 기타 부양가족 공제액에 $500를 곱합니다. 단계적으로 폐지되기 전 총 크레딧은 두 금액의 합계입니다.
3. 3귀하의 수정 조정 총소득(MAGI)을 해당 기준치(미혼, 가장, 부부 별도 신고자의 경우 $200,000, 결혼 신고 공동 신고자의 경우 $400,000)와 비교하여 단계적 폐지가 적용되는지 여부를 결정하십시오. 귀하의 MAGI가 임계값을 초과하는 각 $1,000(또는 그 일부)에 대해 총 크레딧은 $50씩 감소됩니다. 예를 들어, MAGI가 $210,000인 단일 신고자는 임계값을 $10,000 초과하여 $500가 감소됩니다.
4. 4귀하의 연방 소득세 채무에 대해 환불되지 않는 CTC를 적용하십시오. CTC는 먼저 달러당 세금을 0으로 줄입니다. 전체 CTC가 납세 의무에 사용되는 경우 추가 계산이 필요하지 않습니다. 귀하의 납세액이 총 CTC보다 적은 경우 추가 자녀 세금 공제(ACTC)를 통해 초과 세액공제를 환불받을 수 있습니다.
5. 5CTC가 납세 의무를 초과하는 경우 환불 가능한 ACTC를 계산하세요. ACTC는 $2,500를 초과하는 근로 소득의 15%에 해당하지만 적격 자녀당 $1,700를 초과할 수 없습니다. 예를 들어 적격 자녀가 2명이고 근로 소득이 $30,000인 경우 ACTC 계산은 15% x ($30,000 - $2,500) = $4,125이지만 최대 $1,700 x 2 = $3,400입니다. 실제 ACTC는 초과 CTC(세금 공제액)와 계산된 금액 중 적은 금액입니다.
6. 6연방 세금 신고서에 CTC를 보고하세요. 환불 불가능한 CTC는 양식 1040에 입력되고, 환불 가능한 ACTC는 Schedule 8812(적격 자녀 및 기타 부양가족에 대한 공제)에 따라 계산됩니다. 자격을 갖춘 자녀가 있는 경우 각 자녀의 이름, SSN 및 생년월일을 포함해야 합니다. IRS는 SSN을 데이터베이스와 비교하여 적격 자녀 청구를 확인합니다.
7. 7PATH 법 환불 보류에 유의하세요. EITC와 마찬가지로, ACTC를 청구하는 신고서에 대한 환불은 신고서 제출 시기와 상관없이 2월 중순까지 IRS에서 보관합니다. 이러한 지연은 ACTC 부분뿐만 아니라 전체 환불에 영향을 미칩니다. 세금 신고 시즌 초기에 세금 환급을 받는 것이 중요하다면 이에 따라 재정 계획을 세우십시오.

• !가장 빈번하게 발생하는 CTC 오류는 연령 기준을 혼동하는 것입니다. CTC는 자녀가 18세 미만이 아니라 17세 미만이어야 한다고 규정합니다. 많은 부모들은 자녀가 17세가 되는 해에 $2,000의 학점을 잃는 것에 놀랐습니다. 특히 자녀를 부양가족으로 주장하는 데 익숙해져 있는 경우에는 더욱 그렇습니다(풀타임 학생의 경우 19세 또는 24세까지 지속). 이 절벽에 대한 계획을 세우는 것이 중요합니다. 가족은 CTC에서 $2,000를 잃게 되지만 17세 또는 18세 부양가족에 대해 여전히 $500의 기타 부양가족 공제를 청구할 수 있습니다.
• !공동 양육권 상황에 있는 부모가 동일한 자녀에 대해 CTC를 청구하려고 시도하여 IRS가 보고서 중 하나 또는 둘 다를 거부하는 경우가 있습니다. IRS 컴퓨터 시스템은 중복된 SSN 청구를 표시하고 수동 검토를 위해 두 보고서를 모두 보류합니다. 승자결정 규칙에 따라 자녀를 청구할 자격이 있는 부모(또는 서명된 양식 8332를 받은 부모)만이 CTC를 청구해야 합니다. 적절한 자격이 없는 자녀에 대한 청구를 시도하면 벌금이 부과될 수 있으며, 이자와 함께 상환해야 하며, 환불을 받는 데 몇 개월이 지연될 수 있습니다.
• !많은 저소득층 가정은 연방 소득세를 납부하지 않고 세금 신고에 따른 혜택이 없다고 가정하기 때문에 환급 가능한 ACTC를 받을 자격이 있다는 사실을 깨닫지 못합니다. 실제로 적격 자녀 3명이 있고 근로 소득이 $20,000인 가족은 세금 납부 의무가 전혀 없더라도 ACTC 환급액으로 약 $2,625를 받을 수 있습니다. VITA 사이트를 통한 무료 세금 준비 서비스는 특히 이러한 가족을 대상으로 하여 그들이 세금 신고서를 제출하고 받을 자격이 있는 세액공제를 청구하도록 합니다.