Padalyti turtą skyrybų metu retai būna taip paprasta, kaip viską padalinti 50/50. Rezultatas priklauso nuo to, kurioje valstybėje gyvenate, kas laikoma santuokiniu turtu, kaip vertinamas sudėtingas turtas ir, svarbiausia, nuo kiekvieno sutuoktinio gaunamos vertės atskaičius mokesčius. 500 000 USD vertės namas ir 500 000 USD pensijų sąskaita popieriuje atrodo lygūs, tačiau tikroji ekonominė vertė gali skirtis 100 000 USD ar daugiau, kai į lygtį patenka mokesčiai.

Bendrijos nuosavybė prieš teisingą paskirstymą

Jungtinės Valstijos naudoja dvi iš esmės skirtingas santuokinio turto padalijimo teisines sistemas:

Bendruomenės nuosavybė daugumą santuokos metu įgyto turto ir skolų laiko bendrai ir lygiomis savybėmis – skyrybų metu padalijama 50/50. Teisės teorija teigia, kad santuoka yra visavertė ekonominė partnerystė, ir abiem sutuoktiniams priklauso viskas, kas per ją uždirbta, nepaisant to, kas ją uždirbo.

Teisingas paskirstymas paskirsto turtą „teisingai“, o ne po lygiai. Teismai turi plačią diskreciją atsižvelgti į kiekvieno sutuoktinio finansinę padėtį, įnašus į santuoką, sveikatą, amžių, galimybes užsidirbti ir santuokos trukmę. Praktiškai teisingas paskirstymas dažnai duoda beveik 50/50 rezultatus, tačiau gali labai skirtis ilgose santuokose su vienu daug uždirbančiu sutuoktiniu arba trumpesnėse santuokose, kuriose turtas vis dar yra atskirtas.

Kokią sistemą naudoja jūsų valstybė

System States
Community Property (9 states) Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, Wisconsin
Quasi-Community Property Alaska (optional, by agreement)
Equitable Distribution Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Hawaii, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia, West Virginia, Wyoming, plus Washington DC

Bendrosios nuosavybės valstybėse paprastai nėra jokios diskrecijos – santuokinis turtas yra 50/50, nebent šalys susitaria kitaip. Teisingo paskirstymo valstybėse teisėjai atsižvelgia į įstatymų numatytų veiksnių sąrašą ir bet kuriam sutuoktiniui gali skirti nuo 30 % iki 70 %.

Santuoka prieš atskirą turtą

Ne viskas, kas priklausė skyrybų metu, gali būti dalijama. Santuokinio (dalytino) ir atskiro (nedalytino) turto atskyrimas yra vienas daugiausiai ginčų keliančių klausimų šeimos teisėje.

Paprastai atskiras turtas (nepadalytas):

  • Iki santuokos turėtas turtas
  • vieno sutuoktinio gauti palikimai (net ir santuokos metu)
  • Dovanos vienam sutuoktiniui įteikiamos individualiai
  • Apdovanojimai už asmens sužalojimą už skausmą ir kančias (ekonominės žalos dalis gali būti santuokinė) – Turtas, aiškiai neįtrauktas į galiojančią ikivedybinę arba povedybinę sutartį

Paprastai santuokinis turtas (padalytas):

  • Bet kurio iš sutuoktinių santuokos metu uždirbtos pajamos
  • Santuokos metu pirktas nekilnojamasis turtas
  • Santuokos metu įmokėtos įmokos į pensiją – Santuokos metu pradėti ar išauginti verslai – Santuokos metu susidariusi skola dėl santuokos

Susimaišymo problema: atskiras turtas, susimaišęs su santuokiniu turtu, gali prarasti savo atskirą pobūdį. Klasikinis pavyzdys: jūs paveldėsite 80 000 USD iki santuokos, įnešate į bendrą taupomąją sąskaitą, o abu sutuoktiniai įneša į sąskaitą ir 10 metų iš jos atsiima. Gali būti neįmanoma atsekti pradinio palikimo, o teismas gali laikyti visą sąskaitą santuokine. Vienintelė patikima apsauga yra laikyti atskirą turtą atskirai pavadintose, atskirtose sąskaitose.

Atskiro turto vertės padidėjimas valstybėse vertinamas skirtingai. Kai kurios valstybės visą įvertinimą traktuoja kaip atskirą; kiti vertinimą, susijusį su santuokinėmis pastangomis (pavyzdžiui, sutuoktinis, aktyviai tvarkantis paveldėtą verslą), vertina kaip santuokinį.

Kaip teismai vertina kompleksinį turtą

Standartinio turto vertinimas yra nesudėtingas – banko sąskaitos ir viešai parduodamos akcijos turi aiškias vertes. Sudėtingam turtui reikalingas ekspertų vertinimas ir jis dažnai ginčijamas:

Tvirtai valdomos įmonės: teismai paprastai naudoja vieną iš trijų būdų. Taikant pajamų metodą, pajamos (dažnai EBITDA) kapitalizuojamos atitinkamai pramonės šakai. Turto metodas apskaičiuoja viso verslo turto tikrąją rinkos vertę, atėmus įsipareigojimus. Rinkos metodas lygina verslą su neseniai panašių įmonių pardavimais. Prestižas – nemateriali reputacijos, santykių su klientais ir būsimo uždarbio vertė – dažnai yra didžiausias ir daugiausia ginčų keliantis komponentas.

Akcijų pasirinkimo sandoriai ir RSU: Įgyjami opcionai paprastai yra santuokinis turtas, vertinamas tikrąja verte (dabartinė kaina atėmus pradinę kainą). Neišpirkti pasirinkimo sandoriai yra sudėtingesni – teismai dažnai taiko laiko taisyklės formulę, paskirstydami teisių įgijimo laikotarpio dalį, susidariusią santuokos metu, kaip santuokinį.

Atidėta kompensacija ir premijos: Santuokos metu uždirbtos, bet po išsiskyrimo sumokėtos premijos paprastai yra santuokinis turtas. Išsiskyrimas neatskiria santuokinio reikalavimo dėl kompensacijos, uždirbtos iki padavimo datos.

Nekilnojamas turtas: Licencijuoti vertintojai nustato tikrąją rinkos vertę. Karštose nekilnojamojo turto rinkose vertinimai, atlikti 6 mėnesių skirtumu, gali labai skirtis, todėl vertinimo laikas yra strategiškai svarbus.

Pensijų planai: aktuarijus apskaičiuoja dabartinę sukauptos išmokos vertę. Santuokinėje dalyje naudojama laiko taisyklės formulė: plano dalyvavimo santuokoje mėnesiai, padalyti iš bendro dalyvavimo mėnesių, yra lygi santuokinei daliai.

Išėjimo į pensiją sąskaitos ir QDRO

Norint padalyti 401(k), 403(b) ar pensijų planą, reikalingas Kvalifikuotas vidaus santykių įsakymas (QDRO) – specializuotas teismo įsakymas, nurodantis plano administratoriui sukurti atskirą paskyrą nedalyvaujančiam sutuoktiniui. Be QDRO planas nepripažins skyrybų dekreto ir nepadalins sąskaitos.

Pagrindinė QDRO mechanika:

  • QDRO turi patvirtinti plano administratorius prieš pateikiant jį teismui (dauguma advokatų gauna išankstinį patvirtinimą, kad būtų išvengta atmetimo) – IRA nereikalauja QDRO – tiesioginis pervedimas dėl skyrybų yra neapmokestinamas pagal IRC 408(d)(6) skirsnį.
  • Nedalyvaujantis sutuoktinis, gaunantis QDRO paskirstymą, gali perkelti jį į savo IRA, kad išvengtų tiesioginio apmokestinimo
  • Jei nedalyvaujančiam sutuoktiniui reikia grynųjų pinigų prieš išeinant į pensiją, jis gali pasiimti tiesioginį paskirstymą iš QDRO be 10 % išankstinio išėmimo baudos (vis tiek taikomas įprastas pajamų mokestis). – Karinės ištarnauto laiko pensijos skirstomos pagal Uniformed Services Former Spoususes' Protection Act (USFSPA), o ne pagal QDRO

QDRO procesas užtrunka – projekto rengimas, išankstinis plano patvirtinimas, teismo patvirtinimas ir plano įgyvendinimas gali užtrukti nuo 3 iki 6 mėnesių po skyrybų pabaigos. Kol nebus apdorotas QDRO, sąskaita lieka darbuotojo-sutuoktinio vardu, todėl kyla rizika, jei tas sutuoktinis atims lėšas, ims paskolą ar mirs.

Turto skyriaus paslėptų mokesčių sąnaudos

Dažniausia finansinė klaida sprendžiant santuokos nutraukimą yra turto ikimokestinis ir atskaičius apmokestinimą traktavimas kaip lygiavertis. Jų nėra.

Scenarijus: santuokinis turtas turi du turtus, kurių kiekvieno vertė popieriuje yra 500 000 USD:

  • Šeimos namas (nupirktas už 200 000 USD, dabar vertas 500 000 USD) – Sutuoktinio B 401(k) (visiškai neatskaičius mokesčių, dabartinė vertė 500 000 USD)

Iš pirmo žvilgsnio atrodo, kad vienas sutuoktinis užima namą, o kitas - 401 (k) atrodo visiškai lygus. Praktiškai:

401 (k) turi 500 000 USD įprasto pajamų mokesčio. Esant 22% efektyviam tarifui, vertė po mokesčių yra maždaug 390 000 USD. Jei gavėjas yra aukštesnėje grupėje arba susiduria su būtiniausiu minimaliu paskirstymu, kuris padidina jų įkainius, jis gali būti mažesnis.

Namas turi 300 000 USD įterpto kapitalo prieaugio. Pirminės gyvenamosios vietos išskyrimas (250 000 USD vienišas / 500 000 USD vedęs) reiškia, kad vienas savininkas po skyrybų gali neįtraukti 250 000 USD nuo šio pelno, paliekant 50 000 USD apmokestinamų pagal 15–20% kapitalo prieaugio tarifą ir galimą 3,8% grynųjų investicijų pajamų mokestį. Namo gavėjo įterptojo pelno kaina po mokesčių yra maždaug 10 000–19 000 USD.

Palyginimas atskaičius mokesčius:

Asset Face Value Estimated Tax Liability After-Tax Value
Family home $500,000 ~$10,000–$19,000 ~$481,000–$490,000
401(k) $500,000 ~$110,000 (future) ~$390,000

Sutuoktinis, kuris naudojasi 401 (k), gauna nominaliai lygią, bet iš tikrųjų prastesnę dalį. Įmantrūs skyrybų advokatai, prieš rekomenduodami susitarti, apskaičiuoja kiekvieno pagrindinio turto vertę, pakoreguotą pagal mokesčius arba „ekvivalentą po mokesčių“. Šios analizės neatlikimas yra viena brangiausių besiskiriančių sutuoktinių klaidų.