Эффективная налоговая ставка — это фактический процент дохода, уходящий на налоги. Она отличается от предельной налоговой ставки.

Формула

Эффективная налоговая ставка = Общая сумма налогов / Валовой доход

Решённый пример

Одиночный налогоплательщик с доходом $75,000:

  • Налогооблагаемый доход: $75,000 - $14,600 = $60,400
  • Налоговые ступени:
    • 10% на первые $11,600 = $1,160
    • 12% на следующие $47,150 = $5,658
    • Федеральный налог итого: $6,818
  • Налоги FICA: $75,000 × 7,65% = $5,738
  • Налоги всего: $12,556
  • Эффективная ставка: $12,556 / $75,000 = 16,7%

Предельная vs. эффективная ставка

Предельная ставка (12%) применяется к следующему заработанному доллару. Эффективная (16,7%) — средняя ставка на весь доход.