Калькулятор налога на самозанятых
Что такое Self-Employment Tax?
▾
Налог на самозанятость (SE) — это механизм, с помощью которого самозанятые лица платят в системы социального обеспечения и медицинской помощи. Когда вы работаете по найму, ваш работодатель платит половину ваших налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь (7,65%), а вторую половину удерживает из вашей зарплаты. Когда вы работаете не по найму — как фрилансер, индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик или ООО с одним участником — вы одновременно являетесь работодателем и работником, поэтому вы платите обе половины: совокупная ставка 15,3% от чистого дохода от самозанятости. Налог на самозанятых состоит из двух частей. Часть социального обеспечения составляет 12,4% от чистого дохода SE, но она ограничена базой заработной платы социального обеспечения (168 600 долларов США на 2024 год — ежегодно индексируется с учетом инфляции). Доход выше этого порога не облагается налогом на социальное обеспечение в размере 12,4%. Доля Medicare составляет 2,9% от всего чистого дохода SE без ограничения. Кроме того, в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании люди с высоким доходом платят дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9% с дохода SE, превышающего 200 000 долларов США (один заявитель) или 250 000 долларов США (состоящий в браке, подающий совместную заявку). Эффективная ставка налога SE не составляет 15,3% от всего валового дохода. Во-первых, налог SE рассчитывается на основе чистого дохода SE (выручка минус коммерческие расходы). Во-вторых, IRS позволяет вычитать половину налога SE при расчете как чистого дохода SE, так и подоходного налога с населения — эта корректировка частично компенсирует тот факт, что сотрудники могут исключить взносы налога на заработную плату своего работодателя из своего валового дохода. В результате эффективная ставка налога SE на валовой доход SE составляет примерно 14,13%. Понимание налога SE имеет важное значение для самозанятых лиц, поскольку он представляет собой большие дополнительные налоговые обязательства помимо подоходного налога, а также потому, что существуют законные стратегии по его снижению, особенно за счет структуры предприятия (корпорации S могут снизить налог SE на вознаграждение владельца сверх разумного порога заработной платы) и посредством тщательного отслеживания бизнес-вычетов.
PrimeCalcPro provides professional-grade tools trusted by businesses and academics.
Формула
▾
Чистый доход SE = доход от самозанятости — бизнес-вычеты
Налоговая база SE = чистый доход SE × 92,35% (×0,9235)
Налог SE = Налоговая база SE × 15,3% (до базы заработной платы SS) + франшиза × 2,9%
Вычитаемая часть налога SE = налог SE × 50%
Эффективный налог SE на чистую прибыль ≈ 14,13% (ниже базы заработной платы SS)Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| Net_SE | Чистый доход от самозанятости | currency | Параметр Net_SE представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на самозанятость, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
| SE_Base | Налоговая база SE | currency | Чистая прибыль SE × 92,35%; корректировка «92,35%» учитывает вычет, эквивалентный работодателю. |
| SS_Rate | Ставка налога на социальное обеспечение | 12.4% | Применяется к доходам SE до базовой заработной платы (168 600 долларов США в 2024 году). |
| MC_Rate | Ставка налога на медицинскую помощь | 2.9% | Параметр MC_Rate представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на самозанятость, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
| SS_Wage_Base | База заработной платы социального обеспечения | currency | 168 600 долларов США на 2024 год; индексируется ежегодно; Налог SS применяется только до этой суммы. |
Как Self-Employment Tax
▾
- 1Рассчитайте чистый доход от самозанятости: общий доход SE за вычетом всех вычитаемых бизнес-расходов (домашний офис, транспортное средство, оборудование, медицинская страховка, профессиональные гонорары и т. д.).
- 2Умножьте чистый доход SE на 92,35%, чтобы получить налоговую базу SE. Эта корректировка (= 1 – 7,65%) имитирует то, как налоги на стороне работодателя исключаются из валовой заработной платы до расчета налогов на заработную плату.
- 3Примените налог социального обеспечения в размере 12,4% к меньшей из налоговой базы SE или базы заработной платы социального обеспечения (168 600 долларов США в 2024 году).
- 4Примените налог Medicare в размере 2,9% к полной налоговой базе SE (без ограничения). Если доход превышает 200 000 долларов США (одинокий) или 250 000 долларов США (женатый), добавьте 0,9% дополнительного налога на медицинскую помощь к превышению.
- 5Вычтите половину общей суммы налога SE при расчете скорректированного валового дохода в форме 1040 (вычет над чертой). Этот вычет уменьшает как налог SE (в круговом, но утвержденном IRS расчете), так и подоходный налог.
- 6Уплачивайте налог SE ежеквартально посредством расчетных налоговых платежей, чтобы избежать штрафов за недоплату. Налог SE указывается в Приложении SE, прикрепленном к вашей форме 1040.
Решённые примеры
▾
Налоговая база SE = 73 000 долларов США × 0,9235 = 67 416 долларов США. Поскольку 67 416 долларов США < 168 600 долларов США (базовая заработная плата SS), применяются полные 15,3%: 67 416 долларов США × 15,3% = 10 315 долларов США, или примерно 10 343 долларов США при точном расчете IRS. Самозанятый дизайнер может вычесть 5 171 доллар (половину налога SE) из валового дохода, уменьшив как подоходный налог, так и AGI. Общая сумма налоговых обязательств по чистому доходу SE в размере 73 тыс. долларов США: налог SE в размере 10 343 долларов США + подоходный налог (зависит от группы) +, возможно, подоходный налог штата.
Доля SS: 168 600 долларов США × 12,4% = 20 906 долларов США. Medicare на полной основе: 203 170 долларов США × 2,9% = 5 892 доллара США. Дополнительный налог на медицинскую помощь (0,9%) при доходе выше 200 000 долларов США: (220 000 долларов США – 200 000 долларов США) × 0,9% = 180 долларов США. Общий налог SE ≈ 26 978 долларов США. Дополнительный налог на медицинскую помощь вступает в силу, поскольку чистый доход SE превышает 200 000 долларов США на одного заявителя, что увеличивает и без того значительное налоговое бремя SE. Франшиза = примерно 13 489 долларов США.
Для индивидуального предпринимателя налог SE = 150 000 долларов США × 0,9235 × 15,3% ≈ 21 226 долларов США. Для владельца S-корпорации: налоги на заработную плату с зарплаты в размере 70 000 долларов США = обе половины ≈ 10 710 долларов США (работодатель + сотрудник). Распределения не облагаются налогом SE. Общая стоимость налога на заработную плату ≈ 10 710 долларов США. Годовая экономия ≈ 10 516 долларов США + дополнительная экономия за счет вычитаемых налогов на заработную плату работодателя. Затраты на создание S-корпорации и бухгалтерские сборы уменьшают чистую выгоду — обычно это имеет экономический смысл, когда доход SE превышает 60 000–80 000 долларов США в год.
Каждый из супругов рассчитывает налог SE отдельно в своем Приложении SE. Супруг 1: 95 000 долларов США × 0,9235 × 15,3% = 13 430 долларов США. Супруг 2: 65 000 долларов США × 0,9235 × 15,3% = 9 193 доллара США. Каждый вычитает половину своего налога SE из своего дохода. Дополнительный налог на медицинскую помощь (единый порог в 200 тысяч долларов) не применяется, поскольку ни один человек не превышает 200 тысяч долларов, однако порог в 250 тысяч долларов для MFJ также не вызывает его при сумме 160 тысяч долларов.
Поскольку 90 000 долларов заработной платы W-2 уже учитываются в базе заработной платы SS, только 168 600 долларов США - 90 000 долларов США = 78 600 долларов США из дохода SE в размере 30 000 долларов США облагаются налогом SS (вся сумма, поскольку осталось 30 тысяч долларов США <78 600 долларов США). Налоговая база SE = 30 000 долларов США × 0,9235 = 27 705 долларов США. СС: 27 705 долларов США × 12,4% = 3 435 долларов США. Medicare: 27 705 долларов США × 2,9% = 803 доллара США. Общий налог SE ≈ 4238 долларов — намного меньше, чем если бы доход фрилансера был единственным доходом, поскольку W-2 уже потреблял большую часть базы заработной платы SS.
Практическое применение
▾
Ежеквартальное расчетное налоговое планирование для фрилансеров и владельцев малого бизнеса, представляющее собой важную область применения налога на самозанятость в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на самозанятость напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Решения о структуре предприятия: индивидуальный предприниматель против S-корпорации для минимизации налога SE, что представляет собой важную область применения налога на самозанятость в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на самозанятость напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Планирование выхода на пенсию: максимизация взносов SEP-IRA или Solo 401k на основе дохода SE, что представляет собой важную область применения налога на самозанятость в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на самозанятость напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Планирование денежных потоков: составление бюджета налоговых обязательств SE в процентах от дохода, что представляет собой важную область применения налога на самозанятость в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на самозанятость напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Планирование пособий по социальному обеспечению: понимание того, как история доходов SE влияет на будущие выплаты, что представляет собой важную область применения налога на самозанятость в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на самозанятость напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Несколько предприятий Списка C: доход SE от всех индивидуальных предпринимателей составляет
Несколько предприятий Списка C: доходы SE от всех индивидуальных предпринимателей объединяются в одном Списке SE — вы не платите отдельный налог SE за каждый бизнес. В налоге на самозанятость этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на самозанятость. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на самозанятость выходят за рамки стандартов.
Партнеры в партнерстве: Генеральные партнеры платят налог SE на свою распределительную долю обычного дохода партнерства.
Партнеры с ограниченной ответственностью, как правило, не платят налог SE на свою распределительную долю (хотя гарантированные выплаты партнерам облагаются налогом SE). В случае налога на самозанятость этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на самозанятость. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на самозанятость выходят за рамки стандартов.
Министры и духовенство: некоторые священнослужители имеют уникальные правила налогообложения SE и могут
Министры и духовенство: некоторые священнослужители имеют уникальные правила налогообложения SE и могут иметь возможность подать заявление на освобождение от налога SE на доходы служителей. В случае налога на самозанятость этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на самозанятость. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на самозанятость выходят за рамки стандартов.
Граждане США, работающие за рубежом: налог SE по-прежнему применяется к чистому доходу SE, полученному США
Граждане США, работающие за границей: налог SE по-прежнему применяется к чистому доходу SE, полученному гражданами США за границей, если только соглашение о суммировании между США и зарубежной страной не освобождает доход от налогов на социальное обеспечение одной страны. В случае налога на самозанятость этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на самозанятость. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на самозанятость выходят за рамки стандартов.
Сводка налоговых ставок SE (2024 г.)
▾
| Тип дохода | Ставка СС (12,4%) | Уровень медицинской помощи (2,9%) | Дополнительная медицинская помощь (0,9%) | Общий |
|---|---|---|---|---|
| Доход SE до базовой заработной платы SS (168 600 долларов США) | 12,4% | 2,9% | — | 15,3% |
| Доход SE выше базовой заработной платы SS | — | 2,9% | — | 2,9% |
| Доход SE выше 200 тыс. долларов США (одиночный) | — | 2,9% | 0,9% | 3,8% |
| Доход SE выше 250 тыс. долларов США (MFJ) | — | 2,9% | 0,9% | 3,8% |
| Эффективная ставка на чистую прибыль (ниже базовой) | ~11,45% | ~2,68% | — | ~14,13% |
Часто задаваемые вопросы
▾
Почему налог SE составляет 15,3%, когда сотрудники платят только 7,65%?
Сотрудники платят 7,65% заработной платы (6,2% SS + 1,45% Medicare), в то время как их работодатель платит соответствующие 7,65% — в общей сложности 15,3%. У самозанятых лиц нет отдельного работодателя, поэтому обе половины они платят сами. Вот почему ставка налога SE, по-видимому, вдвое превышает долю работника. Чтобы частично уравнять правила игры, IRS позволяет самозанятым лицам вычитать половину своего налога SE в качестве сверхнормативной корректировки дохода.
Как рассчитать налоговый вычет SE?
Вы можете вычесть 50% вашего налога на самозанятость в качестве корректировки валового дохода в Приложении 1 формы 1040. Этот вычет уменьшает ваш скорректированный валовой доход (AGI), что, в свою очередь, может уменьшить ваши обязательства по подоходному налогу. Это само по себе не снижает ваш налог SE. Вычет признает, что доля работодателя в налогах на заработную плату вычитается как коммерческие расходы для обычных работодателей - это дает самозанятым лицам аналогичную (хотя и не идентичную) выгоду.
Какие бизнес-расходы уменьшают налог SE?
Любой законный бизнес-вычет снижает чистый доход SE, что напрямую снижает налог SE. Ключевые вычеты включают: вычет домашнего офиса (метод квадратного метра или упрощенный метод 5 долларов за квадратный фут), расходы на транспортные средства (фактическая стоимость или стандартная норма пробега 67 центов за милю в 2024 году), оборудование и технологии (часто 100% вычет за первый год в соответствии с разделом 179), профессиональное развитие, взносы на медицинское страхование (вычет по медицинскому страхованию для самозанятых осуществляется отдельно и сверх нормы), взносы в пенсионный план (SEP-IRA, Solo). 401 тыс.) и профессиональные гонорары.
Могу ли я избежать налога SE, зарегистрировав ООО?
ООО с одним участником (SMLLC) является «неучитываемой организацией» для целей федерального налогообложения — вы по-прежнему подаете Приложение C и платите налог SE точно как индивидуальный предприниматель. ООО с несколькими участниками по умолчанию облагается налогом как партнерство. Чтобы снизить налог SE, вам необходимо выбрать статус S-корпорации (либо создав S-корпорацию, либо выбрав налоговый режим S-корпорации для ООО) и платить себе «разумную зарплату» за выполняемую вами работу, а оставшуюся прибыль распределять без налога SE.
Как мне платить налог SE — ежеквартально?
Налог SE не удерживается из зарплаты, поскольку вы работаете не по найму. Вместо этого вы должны ежеквартально уплачивать расчетные налоговые платежи в IRS (обычно 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года). Эти выплаты покрывают как подоходный налог, так и налог SE. Неуплата адекватных квартальных оценок может привести к штрафу за недоплату, даже если вы уплатите все причитающиеся налоги при подаче декларации. Используйте форму IRS 1040-ES для расчета предполагаемых платежей.
Каков вычет по медицинскому страхованию для самозанятых и снижает ли он налог SE?
Самозанятые лица могут вычесть 100% страховых взносов, выплаченных за себя и свои семьи, в качестве сверхвычета из валового дохода. Однако этот вычет НЕ уменьшает чистый доход SE (базу налога SE) — он уменьшает только подоходный налог. Это отличается от других бизнес-вычетов, которые уменьшают чистую прибыль Графика C и, следовательно, уменьшают налог SE. Чтобы снизить налог SE, медицинское страхование должно рассматриваться как деловые расходы в Приложении C, если вы являетесь владельцем/сотрудником S-корпорации.
Как SEP-IRA или Solo 401(k) влияют на налог SE?
Взносы в пенсионный план (SEP-IRA, Solo 401k, SIMPLE IRA) вычитаются из валового дохода в виде корректировок над чертой, уменьшая подоходный налог, но НЕ налог SE. Налог SE рассчитывается на чистый доход по Списку C до пенсионных отчислений. Однако максимальный взнос SEP-IRA (25% чистого дохода SE, до 69 000 долларов США в 2024 году) рассчитывается на основе уменьшенного чистого дохода SE после налогового вычета SE, что делает расчет цикличным и требует наличия специальной таблицы IRS или налогового программного обеспечения.
Что произойдет с моими пособиями по социальному обеспечению, если я заплачу налог SE?
Ваши налоговые платежи SE (в частности, часть социального обеспечения) напрямую финансируют ваши льготы по социальному обеспечению. Каждый год дохода SE, равного или превышающего годовой порог (6920 долларов США в 2024 году), приносит вам 4 кредита социального обеспечения (максимум в год). Ваше будущее пенсионное пособие рассчитывается на основе ваших 35 лет с самым высоким доходом, будь то из заработной платы W-2 или дохода SE. Самозанятые лица, которые усердно платят налог SE со своего фактического дохода, получают полные льготы по социальному обеспечению, но годы с минимальным зарегистрированным доходом SE навсегда сокращают будущие выплаты.
Распространённые ошибки
▾
- !Забывание производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи и начисление штрафов за недоплату.
- !Недостаточный учет деловых расходов — каждый законный вычет снижает как налог SE, так и подоходный налог.
- !Путать налоговый вычет SE (половина налога SE от валового дохода) с самим налогом SE - за счет этого вычета уменьшается только подоходный налог, а не налог SE.
- !Предположим, что LLC автоматически снижает налог SE — это происходит только при выборе S-корпорации, и только при правильном структурировании заработной платы / распределения.
Совет профессионала
Если ваш чистый доход SE постоянно превышает 60 000–80 000 долларов США в год, тщательно смоделируйте стратегию S-корпорации. Ежегодные затраты на бухгалтерский учет (1500–3000 долларов США) необходимо сопоставить с экономией на налоге на заработную плату. При чистой прибыли в 100 тысяч долларов экономия может составить 5 000–10 000 долларов в год — убедительная отдача от административных инвестиций.
Знаете ли вы?
Налог на самозанятость с 1990 года составляет 15,3%. Он финансирует одну из крупнейших программ федерального бюджета США — Social Security и Medicare. В 2023 году социальное обеспечение и медицинская помощь вместе обойдутся примерно в 2,7 триллиона долларов, что составит около 44% всех федеральных расходов.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.