Vad är UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Invånare i Förenade kungariket beskattas i allmänhet för sin världsomspännande inkomst – detta är känt som den "uppkomna grunden" för beskattning. Om du tjänar inkomst från utlandet (anställning utomlands, utländsk hyresfastighet, utländsk utdelning, utländska räntor eller andra källor), måste denna inkomst deklareras till HMRC och är föremål för brittisk inkomstskatt och, i tillämpliga fall, kapitalvinstskatt. Den viktigaste lättnaden som finns är Double Taxation Relief (DTR), som förhindrar att samma inkomst beskattas två gånger. Om Storbritannien har ett dubbelskatteavtal med källlandet, är lättnaden vanligtvis den lägsta av den brittiska skatten eller den utländska skatten som betalas. Om inget avtal existerar, tillåter ensidig lättnad dig att kvitta den utländska skatten som betalats mot din brittiska skatteskuld på samma inkomst. Icke-hemvist (icke-domicil) brittiska medborgare som inte har varit bosatta i Storbritannien i mer än sju av de senaste nio skatteåren kunde historiskt använda "remitteringsgrunden" och betala brittisk skatt endast på utländska inkomster och vinster som förs in till Storbritannien. Men betydande reformer från april 2025 ersatte remitteringsgrunden med ett nytt undantag för "utländska inkomster och vinster" (FIG) för de första fyra åren av Storbritanniens bosättning. Denna kalkylator hjälper brittiska invånare att räkna ut sin brittiska skatteskuld på utländska inkomster och den lättnad som finns tillgänglig mot utländska skatter som redan betalats.
PrimeCalcPro provides professional-grade tools trusted by businesses and academics.
Formel
▾
Brittisk skatt på utländsk inkomst = utländsk inkomst × brittisk marginalsats; DTR-kredit = min(betald utländsk skatt, brittisk skatt på samma inkomst); Netto brittisk skatt = brittisk skatt - DTR-kreditVariabelbeskrivning
▾
| Symbol | Namn | Enhet | Beskrivning |
|---|---|---|---|
| FI | Utländska inkomster | £ | Utländska inkomster omräknade till pund till lämplig växelkurs |
| FT | Utländsk skatt betald | £ | Skatt som betalas i det främmande landet på samma inkomst |
| DTR | Dubbelbeskattningsavdrag | £ | DTR-parametern representerar en viktig kvantitativ indata i den brittiska utländska inkomstskatteberäkningen, mätt i dess standardenhet och direkt påverkar det beräknade resultatet genom den matematiska formeln |
Hur man UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Identifiera alla utländska inkomster: anställning utomlands (SA102), utlandshyra (SA105), utländsk utdelning och räntor (SA106), utlandspensioner
- 2Konvertera alla utländska intäkter till pund till lämplig växelkurs (genomsnittskurs för året eller avistakurs på mottagningsdatum)
- 3Lägg till utländsk inkomst till brittisk inkomst på Self Assessment-deklarationen och beräkna den totala brittiska skatteskulden på alla inkomster
- 4Beräkna vilken del av den brittiska skatten som hänför sig till den utländska inkomsten med hjälp av HMRC:s bråkformel: brittisk skatt × (utländsk inkomst / total inkomst)
- 5Claim Double Taxation Relief (DTR): krediten är den lägsta av den utländska skatten som betalas och den brittiska skatten på samma inkomst
- 6Subtrahera DTR-krediten från den totala brittiska skatteräkningen för att komma fram till den brittiska nettoskatten som ska betalas
- 7Om det inte finns något dubbelbeskattningsavtal, begär ensidig lättnad med samma formel
Lösta exempel
▾
Den amerikanska källskatten på 15 % (£750) krediteras mot den brittiska skatten på samma inkomst.
En högre skattebetalare i Storbritannien med amerikansk utdelning får en kredit för betald amerikansk källskatt. Krediten är den lägsta av den utländska skatten (£750) och den brittiska skatten på samma inkomst (£2 000). Netto skatt i Storbritannien = £1 250.
Dubbelskatteavtalet mellan Storbritannien och Frankrike tillåter att den franska skatten krediteras mot brittisk skatt.
Brittisk skatt på de franska hyresintäkterna är £4 800. Den franska skatten på £3 600 krediteras i sin helhet (den är lägre än den brittiska skatten). De återstående 1 200 £ betalas till HMRC.
Ensidig lättnad gäller när det inte finns något fördrag. Krediten kan fortfarande inte överstiga brittisk skatt på samma inkomst.
Där det inte finns något dubbelbeskattningsavtal, beviljar HMRC ensidig lättnad. Den utländska skatten som betalas (£4 000) krediteras mot brittisk skatt (£8 000) på samma inkomst, vilket lämnar £4 000 på grund av HMRC.
Det nya undantaget för utländska inkomster och vinster ersätter remitteringsunderlaget från april 2025.
Nya invånare i Storbritannien under sina första fyra skatteår av bosättning kan dra nytta av FIG-undantaget för utländska inkomster som inte överförs till Storbritannien, enligt reglerna efter 2025. Specialistrådgivning är avgörande.
Praktiska tillämpningar
▾
Invånare i Storbritannien med amerikanska investeringsportföljer som beräknar den brittiska nettoskatten efter amerikansk källskatteavdrag, vilket representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska utländska inkomstskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av brittisk utländsk inkomstskatt direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Expats som återvänder till Storbritannien och deklarerar utländska inkomster som tjänats in medan de inte är bosatta, vilket representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska utländska inkomstskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Brittiska hyresvärdar med utländska hyresfastigheter som kompletterar SA106-tilläggssidorna, som representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska utländska inkomstskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av brittisk utländsk inkomstskatt direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Icke-domar som bedömer effekten av 2025 års FIG-undantagsförändringar på deras brittiska skatteställning, vilket representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska utländska inkomstskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Brittiska anställda på internationella uppdrag som beräknar sin skatteexponering i Storbritannien kontra värdlandet, vilket representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska utländska inkomstskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av brittisk utländsk inkomstskatt direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Specialfall
▾
Offshore-truster och strukturer
{'title': 'Offshore Trusts and Structures', 'body': "Invånare i Storbritannien som är förmånstagare av icke-resident trusts kan tillskrivas trustens inkomster och vinster enligt lagstiftningen 'överföring av tillgångar utomlands'. Dessa regler är komplexa och specialistrådgivning är väsentlig."}. I den brittiska utländska inkomstskatten kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat för utländsk inkomstskatt i Storbritannien. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis involverar att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när utländska inkomstskatter i Storbritannien faller inom icke-standardiserat territorium.
Utländska kapitalvinster
I den brittiska utländska inkomstskatten kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat för utländsk inkomstskatt i Storbritannien. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis involverar att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när utländska inkomstskatter i Storbritannien faller inom icke-standardiserat territorium.
Utländska skattelättnader — självrisk
{'title': 'Foreign Tax Credits — Excess', 'body': 'Där utländsk skatt överstiger den brittiska skatten på samma inkomst, kan överskottet inte återkrävas utan kan föras tillbaka mot föregående år eller överföras för inkomstavdrag utanför företag. Företagsinkomstkrediter kan överföras i upp till 10 år.'}
Förenade kungarikets dubbelbeskattningslättnader — nyckelprinciper
▾
| Scenario | Relief tillgänglig |
|---|---|
| Fördragslandsinkomst (de flesta länder) | Avdragslättnad — kredit lägre av brittisk eller utländsk skatt |
| Landinkomst utanför fördrag | Ensidig lättnad — kreditera utländsk skatt mot brittisk skatt |
| Utdelning med källskatt (t.ex. 15 %) | Kreditförskottsinnehållning mot brittisk skatt på utdelning |
| Utländska hyresintäkter | Kreditera utländsk skatt som betalats mot brittisk skatt på hyresvinst |
| Utländsk arbetsinkomst | Kreditera utländsk PAYE-ekvivalent mot brittisk inkomstskatt |
| FIG-undantag (nya invånare, första 4 åren efter 2025) | Utländska inkomster/vinster som inte tas med till Storbritannien kan vara undantagna |
Vanliga frågor
▾
Behöver jag deklarera utländsk inkomst på en skattedeklaration i Storbritannien?
Ja. Invånare i Storbritannien måste deklarera all utländsk inkomst på sin självutvärderingsdeklaration (SA106 för utländska inkomster och vinster). Även om skatt har betalats i det främmande landet måste du fortfarande deklarera den i Storbritannien och begära lättnaden. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad är ett dubbelbeskattningsavtal?
Ett dubbelbeskattningsavtal är ett avtal mellan två länder som anger vilket land som har rätt att beskatta vissa typer av inkomst (och till vilken skattesats). Storbritannien har över 130 dubbelbeskattningsavtal. Där en sådan finns förhindrar den vanligtvis dubbelbeskattning genom att ge en kredit eller befrielse från vissa inkomster.
Vad är den "uppkomna grunden"?
Den uppkomna grunden innebär att du betalar brittisk skatt på inkomst så snart den uppstår (intjänas), oavsett om den förs till Storbritannien eller inte. Detta är standard för invånare i Storbritannien. Det står i kontrast till den gamla remitteringsgrunden. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad hände med non-dom remitteringsgrunden från april 2025?
Remitteringsgrunden för personer som inte är bosatta avskaffades och ersattes av ett nytt undantag för "Foreign Income and Gains" (FIG) från april 2025. Nya invånare i Storbritannien under sina första fyra år av bosättning kan välja att befria utländska inkomster och vinster från brittisk skatt. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vilken blankett använder jag för att deklarera utländsk inkomst?
HMRC blankett SA106 (Foreign supplementary pages) används för att deklarera utländska inkomster och vinster på Self Assessment avkastningen. Du behöver också SA102 för utländsk anställning, SA105 för utländsk egendom och SA101 för annan utländsk inkomst. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Är utländska pensionsinkomster skattepliktiga i Storbritannien?
Det beror på avtalet med det land som betalar ut pensionen. Många avtal tillåter att statliga pensioner från ett land endast beskattas i mottagarens bosättningsland, andra ger beskattningsrätt till källlandet. Invånare i Storbritannien måste deklarera alla utländska pensioner och kontrollera fördragsbestämmelser. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Kan jag begära skattelättnader om den utländska skattesatsen är högre än den brittiska skattesatsen?
Ja, men endast upp till beloppet av brittisk skatt. Om den utländska kursen överstiger den brittiska kursen kan den överskjutande utländska skatten inte återbetalas av HMRC. Du kan dock kunna överföra överskjutande utländska skatteavdrag under vissa omständigheter. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Påverkar arbetet utomlands för ett brittiskt företag min brittiska skattestatus?
Storbritanniens skattemässiga hemvist beror på det lagstadgade uppehållstestet (SRT), inte bara var du arbetar. Korta tjänsteresor utomlands påverkar inte bosättningen. Förlängda perioder utomlands (vanligtvis 183+ dagar under ett beskattningsår) kan göra att du inte är bosatt i Storbritannien, vilket ändrar dina skatteplikter avsevärt. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher litar på exakta beräkningar av utländsk inkomstskatt i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vanliga misstag att undvika
▾
- !Att inte deklarera utländsk inkomst på den brittiska skattedeklarationen eftersom skatt redan har betalats i det främmande landet
- !Att inte göra anspråk på dubbelbeskattningslättnad, vilket resulterar i att betala full brittisk skatt på inkomst som redan har beskattats utomlands
- !Att använda fel växelkurs när man konverterar utländska inkomster till pund - HMRC publicerar godkända genomsnittskurser årligen
- !Att blanda ihop hemvist med bostad - hemvist är ett juridiskt begrepp som skiljer sig från där du bor och påverkar såväl arvsskatten som de gamla icke-domsreglerna
- !Deadline för självbedömning saknas den 31 januari när utländska inkomster är inblandade, vilket leder till straffavgifter
- !Att inte ta specialistråd när du flyttar mellan länder, vilket kan utlösa oväntade skattepositioner i båda jurisdiktionerna
Proffstips
Om du har en utländsk inkomst över £2 000 per år, eller några utländska tillgångar, måste du registrera dig för självbedömning. Lita inte på att HMRC automatiskt får veta om utländska inkomster – konsekvenserna av att inte avslöjas kan inkludera påföljder motsvarande 100-200 % av skatten som undandras i allvarliga fall.
Visste du?
Storbritannien har över 130 dubbelbeskattningsavtal – ett av de största avtalsnätverken i världen. Det första brittiska dubbelskatteavtalet undertecknades med USA 1945. Dessa avtal förhindrar inte bara dubbelbeskattning utan tilldelar också beskattningsrättigheter och tillhandahåller informationsutbyte mellan HMRC och utländska skattemyndigheter.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenser
- ›HMRC — Skatt på utländsk inkomst
- ›HMRC — Double Taxation Relief
- ›HMRC — SA106 Foreign Supplementary Pages
- ›GOV.UK — Storbritanniens dubbelskatteavtal
Få mattetips varje vecka
Gå med 12 000+ prenumeranter som får räknartips varje vecka.