Double-Declining Balance

Lập kế hoạch thuế khi mua thiết bị vốn — Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ

Lập mô hình tài chính cho các khoản đầu tư vào nhà máy sản xuất — Những người thực hành trong ngành dựa vào tính toán này để đánh giá hiệu suất, so sánh các lựa chọn thay thế và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn đã thiết lập cũng như yêu cầu quy định, giúp các nhà phân tích tạo ra kết quả chính xác hỗ trợ lập kế hoạch chiến lược, phân bổ nguồn lực và đánh giá hiệu suất giữa các tổ chức

Lịch trình khấu hao đội xe của các công ty vận tải — Các nhà nghiên cứu hàn lâm và sinh viên sử dụng phép tính này để xác thực các mô hình lý thuyết, hoàn thành bài tập môn học và phát triển sự hiểu biết sâu sắc hơn về các nguyên tắc toán học cơ bản

Kế toán tài sản công nghệ cho bộ phận CNTT — Các nhà phân tích và lập kế hoạch tài chính kết hợp tính toán này vào quy trình làm việc của họ để đưa ra dự báo chính xác, đánh giá các kịch bản rủi ro và đưa ra các đề xuất dựa trên dữ liệu cho các bên liên quan

Phân tích mua lại doanh nghiệp và tính toán tăng cường tài sản — Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ

Tại sao doanh nghiệp chọn DDB thay vì khấu hao đường thẳng?

Các doanh nghiệp chọn DDB chủ yếu vì lợi ích hoãn thuế. Bằng cách yêu cầu các khoản khấu trừ lớn hơn trong những năm đầu, công ty sẽ giảm thu nhập chịu thuế sớm hơn, nhờ đó nhận được khoản vay không lãi suất từ ​​chính phủ một cách hiệu quả. Điều này có giá trị theo nguyên tắc giá trị thời gian của tiền tệ: một đô la tiết kiệm hôm nay có giá trị hơn một đô la tiết kiệm sau này. DDB cũng phù hợp hơn với thực tế kinh tế của nhiều tài sản - phương tiện và công nghệ mất giá trị nhanh chóng trong những năm đầu. Vì mục đích báo cáo tài chính, khấu hao nhanh có thể làm cho thu nhập ban đầu trông thấp hơn, điều mà một số công ty thích áp dụng cho kế toán thận trọng.

Khi nào tôi nên chuyển từ DDB sang khấu hao đường thẳng?

Bạn nên chuyển từ DDB sang đường thẳng trong năm khi số tiền đường thẳng trên cơ sở khấu hao còn lại vượt quá số tiền DDB. Tại điểm giao nhau đó, việc tiếp tục sử dụng DDB sẽ dẫn đến tổng khấu hao chậm hơn và có khả năng để lại phần cơ bản không được khấu hao khi kết thúc thời gian sử dụng hữu ích. Hầu hết các phần mềm kế toán và biểu thuế đều tự động thực hiện việc chuyển đổi này. Việc chuyển đổi thường xảy ra ở nửa sau của thời gian sử dụng hữu ích của tài sản, thường là vào Năm thứ 4 hoặc Năm thứ 5 của tài sản có kỳ hạn 5 năm.

Giá trị sổ sách có thể giảm xuống dưới giá trị thu hồi theo DDB không?

Không. Nguyên tắc cơ bản trong tất cả các phương pháp khấu hao là giá trị sổ sách của một tài sản không thể được khấu hao thấp hơn giá trị thu hồi ước tính của nó. Trong mỗi kỳ, nếu khấu hao DDB được tính toán sẽ đẩy giá trị sổ sách xuống dưới mức thu hồi, bạn phải giới hạn mức khấu hao ở mức chênh lệch giữa giá trị sổ sách hiện tại và giá trị thu hồi. Khi giá trị sổ sách bằng giá trị thanh lý, khấu hao sẽ dừng hoàn toàn, ngay cả khi số năm sử dụng hữu ích vẫn còn theo lịch trình.

DDB có giống như khấu hao MACRS không?

Không chính xác. MACRS (Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi) là hệ thống khấu hao thuế do IRS yêu cầu đối với các doanh nghiệp Hoa Kỳ. MACRS sử dụng DDB cho hầu hết tài sản cá nhân (như thiết bị và phương tiện) nhưng kết hợp nó với các quy ước cụ thể, quy tắc nửa năm hoặc giữa quý và thời gian sử dụng của loại tài sản có thể khác với thời gian sử dụng hữu ích về mặt kinh tế. MACRS cũng tự động chuyển sang đường thẳng khi tối ưu. Vì vậy, MACRS kết hợp logic DDB nhưng thêm các bảng và quy tắc bắt buộc của IRS lên trên.

DDB ảnh hưởng đến báo cáo tài chính như thế nào?

DDB gây ra chi phí khấu hao cao hơn trong những năm đầu, làm giảm thu nhập ròng được báo cáo và tăng khấu hao lũy kế trên bảng cân đối kế toán nhanh hơn so với đường thẳng. Điều này có nghĩa là tài sản trông có vẻ 'được sử dụng hết' trên bảng cân đối kế toán sớm hơn. Trong những năm sau đó, DDB tạo ra chi phí khấu hao thấp hơn, do đó thu nhập ròng cao hơn. Tổng mức khấu hao trong suốt thời gian sử dụng của tài sản là như nhau theo bất kỳ phương pháp nào - đó hoàn toàn là sự khác biệt về thời gian. Các nhà phân tích sử dụng tỷ số tài chính cần lưu ý phương pháp khấu hao vì DDB ảnh hưởng đến vòng quay tài sản, lợi nhuận trên tài sản và các số liệu dựa trên thu nhập.

Loại tài sản nào phù hợp nhất cho DDB?

DDB thích hợp nhất cho các tài sản bị lỗi thời nhanh chóng hoặc được sử dụng nhiều trong những năm đầu: máy tính và thiết bị CNTT, phương tiện và tài sản đội xe, máy móc sản xuất, điện thoại thông minh và thiết bị điện tử cũng như một số cải tiến nhất định về tài sản thuê. Ngược lại, những tài sản duy trì giá trị ổn định - như cải tạo đất đai, một số tòa nhà hoặc cơ sở hạ tầng lâu dài - sẽ phù hợp hơn với phương pháp khấu hao đường thẳng. Nguyên tắc chung là làm cho mô hình khấu hao phù hợp với sự suy giảm thực tế về tiện ích kinh tế.

DDB có thể được sử dụng cho tất cả các loại tài sản vì mục đích thuế không?

Theo luật thuế của Hoa Kỳ, DDB được phép áp dụng đối với hầu hết tài sản cá nhân (thiết bị, máy móc, phương tiện) nhưng bất động sản (tòa nhà) nói chung phải sử dụng đường thẳng theo MACRS. Mục 168 của Bộ luật Thuế vụ quy định phương pháp khấu hao nào áp dụng cho loại tài sản nào. Đối với thuộc tính MACRS 5 năm và 7 năm, DDB là phương pháp mặc định. Đối với tài sản kỳ hạn 15 năm và 20 năm, số dư giảm dần 150% được sử dụng thay vì 200% (gấp đôi). Luôn tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế hoặc IRS Publication 946 để biết các quy tắc dành riêng cho tài sản.