Việc chia tài sản khi ly hôn hiếm khi đơn giản như việc chia mọi thứ 50/50. Kết quả phụ thuộc vào tiểu bang bạn sống, tài sản hôn nhân được coi là tài sản gì, tài sản phức tạp được định giá như thế nào và - quan trọng - giá trị sau thuế của những gì mỗi vợ chồng nhận được. Một ngôi nhà trị giá 500.000 USD và một tài khoản hưu trí trị giá 500.000 USD trông giống nhau trên giấy tờ nhưng có thể khác nhau từ 100.000 USD trở lên về giá trị kinh tế thực tế khi thuế được đưa vào phương trình.
Tài sản cộng đồng và phân phối công bằng
Hoa Kỳ sử dụng hai khuôn khổ pháp lý khác nhau về cơ bản để phân chia tài sản hôn nhân:
Tài sản chung coi hầu hết tài sản và các khoản nợ có được trong thời kỳ hôn nhân là tài sản chung và ngang nhau - tỷ lệ chia 50/50 khi ly hôn. Lý thuyết pháp lý cho rằng hôn nhân là một mối quan hệ hợp tác kinh tế đầy đủ và cả hai vợ chồng đều sở hữu mọi thứ kiếm được trong thời gian đó bất kể ai kiếm được nó.
Phân phối công bằng phân chia tài sản một cách "công bằng" thay vì chia đều. Tòa án có toàn quyền xem xét tình hình tài chính của mỗi người phối ngẫu, những đóng góp cho hôn nhân, sức khỏe, tuổi tác, khả năng kiếm tiền và thời gian chung sống. Trên thực tế, phân phối công bằng thường tạo ra kết quả gần 50/50, nhưng có thể khác biệt đáng kể trong những cuộc hôn nhân lâu dài với một người phối ngẫu có thu nhập cao hoặc trong những cuộc hôn nhân ngắn hơn mà tài sản phần lớn vẫn tách biệt.
Tiểu bang của bạn sử dụng hệ thống nào
| System | States |
|---|---|
| Community Property (9 states) | Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, Wisconsin |
| Quasi-Community Property | Alaska (optional, by agreement) |
| Equitable Distribution | Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Hawaii, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia, West Virginia, Wyoming, plus Washington DC |
Ở các quốc gia sở hữu cộng đồng, nhìn chung không có quyền quyết định - tài sản hôn nhân là 50/50 trừ khi các bên có thỏa thuận khác. Ở các bang phân phối công bằng, các thẩm phán xem xét danh sách các yếu tố theo luật định và có thể chia từ 30% đến 70% cho vợ hoặc chồng.
Hôn nhân và tài sản riêng
Không phải mọi thứ sở hữu lúc ly hôn đều phải chia đôi. Việc phân biệt tài sản chung của vợ chồng (có thể chia được) và tài sản riêng (không được chia đôi) là một trong những vấn đề gây tranh cãi nhiều nhất trong luật gia đình.
Tài sản thường riêng biệt (không chia):
- Tài sản sở hữu trước khi kết hôn
- Di sản thừa kế của một bên vợ, chồng (kể cả trong thời kỳ hôn nhân)
- Quà tặng tặng riêng cho vợ/chồng
- Bồi thường thương tích cá nhân do đau đớn và thống khổ (phần thiệt hại về kinh tế có thể là hôn nhân)
- Tài sản bị loại trừ rõ ràng bởi một thỏa thuận tiền hôn nhân hoặc sau hôn nhân hợp lệ
Tài sản chung của vợ chồng (được chia):
- Thu nhập của vợ, chồng trong thời kỳ hôn nhân
- Bất động sản được mua trong thời kỳ hôn nhân
- Đóng góp vào tài khoản hưu trí trong thời kỳ hôn nhân
- Doanh nghiệp bắt đầu hoặc phát triển trong thời kỳ hôn nhân
- Nợ phát sinh trong thời kỳ hôn nhân vì mục đích hôn nhân
Vấn đề trộn lẫn: Tài sản riêng trộn lẫn với tài sản chung của vợ chồng có thể mất đi tính chất riêng biệt. Một ví dụ điển hình: bạn thừa kế 80.000 đô la trước khi kết hôn, gửi số tiền đó vào tài khoản tiết kiệm chung và cả hai vợ chồng đều đóng góp và rút tiền từ tài khoản đó trong 10 năm. Việc truy tìm nguồn thừa kế ban đầu có thể là không thể và tòa án có thể coi toàn bộ tài khoản là hôn nhân. Giữ các tài sản riêng biệt trong các tài khoản riêng biệt, có tiêu đề riêng là cách bảo vệ đáng tin cậy duy nhất.
Việc đánh giá cao tài sản riêng biệt được xử lý khác nhau tùy theo từng tiểu bang. Một số bang coi tất cả sự đánh giá cao là riêng biệt; những người khác coi sự đánh giá cao do nỗ lực của hôn nhân (chẳng hạn như người phối ngẫu đang tích cực quản lý một doanh nghiệp được thừa kế) là hôn nhân.
Cách Tòa án định giá tài sản phức tạp
Việc định giá tài sản tiêu chuẩn rất đơn giản - tài khoản ngân hàng và cổ phiếu giao dịch công khai có giá trị rõ ràng. Tài sản phức tạp đòi hỏi phải có sự định giá của chuyên gia và thường xuyên bị tranh cãi:
Các doanh nghiệp được tổ chức chặt chẽ: Tòa án thường sử dụng một trong ba phương pháp. Phương pháp thu nhập tận dụng thu nhập (thường là EBITDA) ở mức bội số phù hợp với ngành. Phương pháp tiếp cận tài sản tính tổng giá trị thị trường hợp lý của tất cả tài sản kinh doanh trừ đi nợ phải trả. Cách tiếp cận thị trường so sánh doanh nghiệp với doanh thu gần đây của các doanh nghiệp tương tự. Thiện chí - giá trị vô hình của danh tiếng, mối quan hệ với khách hàng và tiềm năng thu nhập trong tương lai - thường là thành phần lớn nhất và gây tranh cãi nhất.
Quyền chọn cổ phiếu và RSU: Quyền chọn được giao thường là tài sản chung của vợ chồng có giá trị nội tại (giá hiện tại trừ đi giá thực hiện). Các lựa chọn không được đầu tư phức tạp hơn - tòa án thường áp dụng công thức quy định về thời gian để phân bổ phần thời gian được hưởng quyền lợi xảy ra trong thời kỳ hôn nhân là hôn nhân.
Tiền thưởng và bồi thường trả chậm: Tiền thưởng kiếm được trong thời kỳ hôn nhân nhưng được trả sau khi ly thân thường là tài sản chung của vợ chồng. Việc ly thân không cắt đứt yêu cầu bồi thường của hôn nhân đối với khoản bồi thường kiếm được trước ngày nộp đơn.
Bất động sản: Thẩm định viên được cấp phép xác định giá trị thị trường hợp lý. Trong các thị trường bất động sản nóng bỏng, việc đánh giá được thực hiện cách nhau 6 tháng có thể khác nhau đáng kể, khiến thời gian đánh giá trở nên quan trọng về mặt chiến lược.
Các kế hoạch lương hưu: Chuyên gia tính toán tính toán giá trị hiện tại của phúc lợi tích lũy. Phần hôn nhân sử dụng công thức quy tắc thời gian: số tháng tham gia kế hoạch trong thời kỳ hôn nhân chia cho tổng số tháng tham gia bằng tỷ lệ hôn nhân.
Tài khoản hưu trí và QDRO
Việc chia kế hoạch 401(k), 403(b) hoặc lương hưu yêu cầu phải có Lệnh quan hệ gia đình đủ điều kiện (QDRO) — lệnh tòa án chuyên biệt chỉ đạo người quản lý kế hoạch tạo một tài khoản riêng cho vợ/chồng không tham gia. Nếu không có QDRO thì phương án sẽ không công nhận quyết định ly hôn và không chia tài khoản.
Cơ chế QDRO chính:
- QDRO phải được người quản lý kế hoạch phê duyệt trước khi nộp lên tòa án (hầu hết các luật sư đều được phê duyệt trước để tránh bị từ chối)
- IRA không yêu cầu QDRO — việc chuyển nhượng trực tiếp do ly hôn được miễn thuế theo Mục 408(d)(6) của IRC
- Vợ/chồng không tham gia nhận được khoản phân phối QDRO có thể chuyển nó vào IRA của chính họ để tránh bị đánh thuế ngay lập tức
- Nếu vợ/chồng không tham gia cần tiền mặt trước khi nghỉ hưu, họ có thể nhận tiền phân phối trực tiếp từ QDRO mà không bị phạt rút tiền sớm 10% (thuế thu nhập thường xuyên vẫn được áp dụng)
- Lương hưu quân nhân được phân chia theo Đạo luật Bảo vệ Vợ/chồng Cựu quân nhân (USFSPA), không phải QDRO
Quá trình QDRO cần có thời gian - việc soạn thảo, phê duyệt trước kế hoạch, phê duyệt của tòa án và thực hiện kế hoạch có thể mất từ 3 đến 6 tháng sau khi hoàn tất thủ tục ly hôn. Cho đến khi QDRO được xử lý, tài khoản vẫn đứng tên vợ/chồng của nhân viên, tạo ra rủi ro nếu vợ/chồng đó rút tiền, vay tiền hoặc qua đời.
Chi phí thuế ẩn của bộ phận tài sản
Sai lầm tài chính phổ biến nhất trong việc giải quyết ly hôn là coi tài sản trước thuế và sau thuế là tương đương. Họ không như vậy.
Tình huống: Tài sản chung của vợ chồng có hai tài sản, mỗi tài sản trị giá 500.000 USD trên giấy tờ:
- Ngôi nhà của gia đình (mua với giá 200.000 USD, hiện trị giá 500.000 USD)
- Khoản 401(k) của vợ/chồng B (hoàn toàn trước thuế, giá trị hiện tại là $500.000)
Thoạt nhìn, một người vợ/chồng lấy căn nhà và người kia lấy 401(k) có vẻ hoàn toàn bình đẳng. Trong thực tế:
Khoản 401(k) có 500.000 USD tiền thuế thu nhập bình thường. Với lãi suất thực tế 22%, giá trị sau thuế là khoảng 390.000 USD. Nếu người nhận ở trong nhóm cao hơn hoặc phải đối mặt với khoản Phân phối tối thiểu bắt buộc đẩy họ lên mức cao hơn thì mức phân phối đó có thể ít hơn.
Ngôi nhà có 300.000 USD tiền lãi vốn. Việc loại trừ nơi cư trú chính (250.000 đô la độc thân / 500.000 đô la đã kết hôn) có nghĩa là chủ sở hữu độc thân sau ly hôn có thể loại trừ 250.000 đô la tiền lãi đó, để lại 50.000 đô la Mỹ phải chịu thuế với tỷ lệ lãi vốn là 15%–20%, cộng với thuế thu nhập đầu tư ròng tiềm năng là 3,8%. Chi phí sau thuế của khoản lãi gắn liền với người nhận nhà là khoảng 10.000–19.000 USD.
So sánh sau thuế:
| Asset | Face Value | Estimated Tax Liability | After-Tax Value |
|---|---|---|---|
| Family home | $500,000 | ~$10,000–$19,000 | ~$481,000–$490,000 |
| 401(k) | $500,000 | ~$110,000 (future) | ~$390,000 |
Người phối ngẫu nhận khoản 401(k) đang nhận được một phần trên danh nghĩa bằng nhau nhưng thực tế lại thấp hơn. Các luật sư chuyên về ly hôn tinh vi tính toán giá trị "được điều chỉnh theo thuế" hoặc "tương đương sau thuế" cho mọi tài sản chính trước khi đề xuất giải pháp. Không thực hiện phân tích này là một trong những sai lầm đắt giá nhất mà các cặp vợ chồng ly hôn mắc phải.