Old vs New Tax Regime (AY 2024-25)
Là gì Old vs New Tax Regime Calculator?
▾
Hệ thống thuế thu nhập của Ấn Độ đưa ra hai chế độ thuế song song cho cá nhân và HUF: Chế độ thuế cũ và Chế độ thuế mới. Chế độ Thuế Cũ đã tồn tại trong nhiều thập kỷ và cho phép người nộp thuế yêu cầu nhiều khoản khấu trừ và miễn trừ - bao gồm HRA, LTA, khấu trừ tiêu chuẩn, đầu tư 80C, bảo hiểm y tế 80D, lãi suất cho vay mua nhà theo Mục 24(b), và nhiều khoản khác - nhưng sử dụng mức thuế suất cao hơn. Chế độ thuế mới, được giới thiệu trong Ngân sách 2020 và áp dụng chế độ mặc định từ năm tài chính 2023-24 (AY 2024-25), đưa ra mức thuế suất thấp hơn đáng kể — 0%, 5%, 10%, 15%, 20% và 30% — nhưng không cho phép hầu hết các khoản khấu trừ và miễn trừ ngoại trừ một số khoản như khoản khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000 (được thêm từ năm tài chính) 2023-24), đóng góp NPS của người sử dụng lao động dưới 80CCD(2) và miễn trừ tiền thưởng/nghỉ phép bằng tiền mặt. Theo chế độ mới cho AY 2024-25, thu nhập lên tới ₹3 lakh bị đánh thuế ở mức 0%, ₹3-6 lakh lakh ở mức 5%, ₹6-9 lakh lakh ở mức 10%, ₹9-12 lakh lakh ở mức 15%, ₹12-15 lakh lakh ở mức 20% và trên ₹15 lakh ở mức 30%. Khoản giảm giá Mục 87A theo chế độ mới là ₹25.000 (tạo ra thu nhập lên tới ₹7 lakh được miễn thuế), so với ₹12.500 theo chế độ cũ (thu nhập lên tới ₹5 lakh miễn thuế). Phụ phí áp dụng cho thu nhập trên ₹50 lakh. Chế độ mới được mặc định từ năm tài chính 2023-24 - người nộp thuế phải tích cực lựa chọn chế độ cũ khi khai thuế.
PrimeCalcPro provides professional-grade tools trusted by businesses and academics.
Công thức
▾
Thuế phải nộp (Cũ) = Thuế đối với Thu nhập chịu thuế sau tất cả các khoản khấu trừ × mức thuế suất áp dụng − Khoản giảm giá u/s 87A + Phụ phí + Thuế Y tế & Giáo dục 4%; Thuế phải nộp (Mới) = Thuế trên tổng thu nhập (chỉ sau khi khấu trừ tiêu chuẩn) × tỷ lệ sàn mới − Khoản giảm giá u/s 87A (₹25.000) + Phụ phí + 4% thuếChú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| GTI | Tổng thu nhập | ₹ | Tổng thu nhập từ tất cả các nguồn trước khi khấu trừ - điểm khởi đầu giống nhau cho cả hai chế độ. |
| D | Tổng số tiền khấu trừ | ₹ | Tổng các khoản giảm trừ đủ điều kiện theo chế độ cũ (80C, 80D, HRA, v.v.); chỉ cho phép ₹50.000 SD theo chế độ mới. |
| TI | Thu nhập chịu thuế | ₹ | GTI trừ đi các khoản khấu trừ/miễn trừ đủ điều kiện; cơ sở áp dụng bảng thuế. |
| R87A | Mục 87A Giảm giá | ₹ | ₹12.500 (chế độ cũ, nếu TI ₹5L) hoặc ₹25.000 (chế độ mới, nếu TI ₹7L) được khấu trừ vào thuế tính toán. |
Cách Old vs New Tax Regime Calculator
▾
- 1Tính tổng thu nhập: tiền lương, tài sản nhà ở, lãi vốn, thu nhập kinh doanh, các nguồn khác - giống nhau cho cả hai chế độ.
- 2Theo chế độ cũ: khấu trừ tất cả các khoản miễn trừ đủ điều kiện (HRA, LTA, khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000) và các khoản khấu trừ (80C đến ₹1,5L, 80D, 80CCD(1B), 24(b), v.v.) để đạt được thu nhập chịu thuế; áp dụng bảng thuế chế độ cũ.
- 3Theo chế độ mới: chỉ khấu trừ khoản khấu trừ tiêu chuẩn ($50.000 cho người được trả lương), NPS của người sử dụng lao động (80CCD(2)) và khoản khấu trừ tiêu chuẩn lương hưu gia đình ($15.000); áp dụng bảng thuế chế độ mới đối với thu nhập còn lại.
- 4Áp dụng khoản giảm giá Mục 87A: ₹12.500 nếu thu nhập chịu thuế ₹5 lakh (chế độ cũ); ₹25.000 nếu thu nhập chịu thuế ₹7 lakh (chế độ mới) - điều này khiến thu nhập lên tới ₹7 lakh hoàn toàn được miễn thuế trong chế độ mới.
- 5Tính phụ phí nếu có: 10% đối với thu nhập ₹50L-₹1Cr, 15% đối với ₹1Cr-₹2Cr, 25% đối với ₹2Cr-₹5Cr (giới hạn chế độ mới ở mức 25%), 37% đối với trên ₹5Cr theo chế độ cũ (giới hạn ở mức 25% theo chế độ mới kể từ năm tài khóa 23-24).
- 6Thêm 4% Thuế Y tế và Giáo dục vào tổng thuế (bao gồm cả phụ phí) cho cả hai chế độ.
- 7So sánh nghĩa vụ thuế cuối cùng theo cả hai chế độ; chọn mức nào thấp hơn - nhân viên được trả lương phải thông báo cho người sử dụng lao động về lựa chọn của họ vào đầu năm; sự lựa chọn có thể được thay đổi khi nộp ITR.
Ví dụ có lời giải
▾
Với mức khấu trừ cao, chế độ cũ chiến thắng với thu nhập 10 vạn yên
Thu nhập chịu thuế của chế độ cũ: ₹10L - ₹50K SD - ₹1,2L HRA - ₹1,5L 80C - ₹25K 80D = ₹6,55L; Thuế = ₹32.500 sau tấm, ít giảm giá hơn. Chế độ mới: ₹10L - ₹50K = ₹9,5L chịu thuế; Thuế = ₹54.600. Chế độ cũ rõ ràng tốt hơn ở đây.
Với các khoản khấu trừ hạn chế, chế độ mới giành chiến thắng dứt khoát ở mức 15 vạn Yên
Thu nhập chịu thuế của chế độ cũ: ₹15L - ₹50K - ₹50K = ₹14L; Thuế = ₹2,29,840. Chế độ mới: ₹15L - ₹50K = ₹14,5L; Thuế = ₹1,45,600 (5%×3L + 10%×3L + 15%×3L + 20%×2,5L = ₹1,45,000 + thuế). Chế độ mới thắng.
Khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000; người được trả lương điển hình có 80C+80D+HRA dễ dàng vượt qua điều này
Thuế chế độ mới đối với ₹11,5L (sau SD) = ₹90.000. Để phù hợp với chế độ cũ, thu nhập chịu thuế phải là ₹9,5L sau tất cả các khoản khấu trừ, nghĩa là tổng các khoản khấu trừ phải ≥ ₹2,5L vượt quá SD — có thể đạt được với 80C (₹1,5L) + 80D (₹25K) + HRA.
Ở mức ₹30 lakh, hầu hết các cá nhân được hưởng lợi từ chế độ mới trừ khi các khoản khấu trừ rất cao
Ở những người có thu nhập cao hơn, tỷ lệ thanh toán thấp hơn trong chế độ mới thường lớn hơn lợi ích của việc khấu trừ. Điểm chéo thay đổi khi thu nhập tăng - ở mức ₹30L+, chế độ mới thường thắng ngay cả với các khoản khấu trừ tiêu chuẩn.
Ứng dụng thực tế
▾
Lập kế hoạch thuế hàng năm cho người lao động được trả lương để quyết định nên khai báo chế độ nào với người sử dụng lao động của họ vào đầu năm tài chính, thể hiện một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Chế độ thuế cũ và mới trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó việc tính toán chế độ thuế cũ và mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Tối ưu hóa cơ cấu lương — nhân viên có thể yêu cầu bộ phận nhân sự của họ cơ cấu lại CTC với nhiều thành phần được miễn thuế hơn trong chế độ cũ hoặc đơn giản hóa cấu trúc trong chế độ mới., thể hiện một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Chế độ thuế cũ và mới trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó việc tính toán chính xác chế độ thuế cũ và mới trực tiếp hỗ trợ việc ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Các cố vấn tài chính so sánh cả hai chế độ cho khách hàng có hồ sơ thu nhập và khấu trừ khác nhau để giảm thiểu tổng chi phí thuế., đại diện cho một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Chế độ thuế cũ và mới trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó việc tính toán chế độ thuế cũ và mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Các chuyên gia trong ngành dựa vào Chế độ thuế cũ và mới để tính toán chế độ thuế cũ và mới, phân phối sản phẩm cho khách hàng, báo cáo tuân thủ quy định và lập kế hoạch chiến lược trong bối cảnh kinh doanh trong đó độ chính xác của chế độ thuế cũ và mới ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tài chính và hiệu suất của tổ chức
Ước tính mức lương mang về nhà cho các lời mời làm việc và đàm phán bằng cách tính toán mức lương sau thuế theo cả hai chế độ., thể hiện một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Chế độ thuế cũ và mới trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó việc tính toán chế độ thuế cũ và mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Trường hợp đặc biệt
▾
Người cao tuổi (60-79 tuổi)
{'title': 'Người cao tuổi (60-79 tuổi)', 'body': 'Theo chế độ cũ, người cao tuổi có giới hạn miễn trừ cơ bản cao hơn là ₹3 lakh (so với ₹2,5 lakh đối với những người khác). Những người siêu cao tuổi trên 80 tuổi được miễn ₹5 lakh. Theo chế độ mới, không có sự khác biệt – các bảng giống nhau áp dụng cho mọi nhóm tuổi, bắt đầu từ ₹3 lakh cho mọi người.'}
Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
{'title': 'Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp', 'body': 'Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, nghề nghiệp chuyển từ chế độ cũ sang chế độ mới chỉ được quay lại chế độ cũ một lần trong đời. Sau khi chuyển về cũ thì không được chuyển sang mới nữa (trừ khi ngừng kinh doanh). Quy tắc khóa này khiến việc lựa chọn chế độ trở nên quan trọng đối với chủ doanh nghiệp.'}
HUF và các doanh nghiệp
Trong Chế độ thuế cũ và mới, tình huống này đòi hỏi phải thận trọng hơn khi diễn giải kết quả của chế độ thuế cũ và mới. Công thức tiêu chuẩn có thể không giải thích đầy đủ tất cả các yếu tố có trong trường hợp khó khăn này và cần phải phân tích bổ sung hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia. Phương pháp thực hành tốt nhất về mặt chuyên môn bao gồm việc ghi lại các giả định, thực hiện phân tích độ nhạy và tham chiếu chéo các kết quả bằng các phương pháp thay thế khi tính toán chế độ thuế cũ và mới rơi vào phạm vi không chuẩn.
Thuế NRI
Tuy nhiên, NRI chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập tích lũy hoặc nhận được ở Ấn Độ. Khoản miễn trừ cơ bản ₹2,5 lakh và giảm giá theo Mục 87A chỉ dành cho NRI theo chế độ cũ (không áp dụng cho NRI theo chế độ mới để giảm giá).'}
So sánh các nhóm thuế thu nhập: Chế độ cũ và mới (năm tài chính 2024-25 / AY 2025-26)
▾
| Phạm vi thu nhập | Tỷ lệ chế độ cũ | Tỷ lệ chế độ mới |
|---|---|---|
| Lên tới ₹2,50,000 | Nil | — |
| Lên tới ₹3,00,000 | — | Nil |
| ₹2,50,001 – ₹5,00,000 | 5% | — |
| ₹3,00,001 – ₹6,00,000 | — | 5% |
| ₹5,00,001 – ₹10,00,000 | 20% | — |
| ₹6,00,001 – ₹9,00,000 | — | 10% |
| ₹9,00,001 – ₹12,00,000 | — | 15% |
| ₹10,00,001 – ₹12,00,000 | 30% | — |
| ₹12,00,001 – ₹15,00,000 | 30% | 20% |
| Trên ₹15,00,000 | 30% | 30% |
| Giảm giá 87A | ₹12.500 (thu nhập ₹5L) | ₹25.000 (thu nhập ₹7L) |
| Khấu trừ tiêu chuẩn | ₹50.000 | ₹50.000 (từ năm tài khóa 23-24) |
Câu hỏi thường gặp
▾
Tôi nên chọn chế độ thuế nào cho năm tài chính 2024-25?
Nó phụ thuộc vào tổng số khoản khấu trừ và miễn trừ của bạn. Nếu tổng các khoản khấu trừ của bạn (HRA + 80C + 80D + lãi vay mua nhà + NPS + LTA + các khoản miễn trừ khác) rất cao - thường trên ₹3,75 lakh cho thu nhập ₹12L - chế độ cũ có thể tiết kiệm nhiều thuế hơn. Đối với những cá nhân bị khấu trừ hạn chế (không có HRA, tối thiểu 80C), chế độ mới hầu như luôn thắng do tỷ lệ thanh toán thấp hơn. Sử dụng công cụ tính thuế trực tuyến hoặc so sánh cả hai trường hợp.
Chế độ thuế mới có phải là mặc định từ năm tài chính 2023-24 không?
Đúng. Từ năm tài chính 2023-24 (AY 2024-25), chế độ thuế mới là mặc định. Nếu bạn không thông báo cho người sử dụng lao động hoặc nộp tờ khai theo chế độ cũ, bạn sẽ tự động bị đánh thuế theo chế độ mới. Người lao động được trả lương phải khai báo lựa chọn chế độ của mình với người sử dụng lao động vào đầu năm tài chính (thường thông qua mẫu khai báo). Bạn có thể chuyển đổi chế độ khi nộp ITR, nhưng điều này đi kèm với những hạn chế đối với người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Những khoản khấu trừ nào vẫn được phép theo chế độ thuế mới?
Chế độ mới cho phép: khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000 đối với nhân viên được trả lương và người nghỉ hưu (được bổ sung từ năm tài chính 2023-24); đóng góp NPS của người sử dụng lao động theo Mục 80CCD(2); miễn tiền thưởng; miễn trừ tiền mặt; tiền bồi thường của chương trình hưu trí tự nguyện (VRS); tiền thưởng tử vong kiêm hưu trí; HRA nếu được người sử dụng lao động trả (chỉ thành phần của người sử dụng lao động, không được miễn hoàn toàn); lãi vay mua nhà đối với tài sản cho thuê (không tự sở hữu). Hầu hết các khoản khấu trừ khác như 80C, 80D, HRA, 80CCD(1B), 24(b) cho việc tự sử dụng đều không được phép.
Khoản giảm giá Mục 87A theo cả hai chế độ là gì?
Theo chế độ thuế cũ: Giảm giá ₹12.500 nếu tổng thu nhập không vượt quá ₹5 lakh - tạo ra thu nhập lên tới ₹5 lakh thực tế là không phải đóng thuế. Theo chế độ thuế mới: Giảm giá ₹25.000 nếu tổng thu nhập không vượt quá ₹7 lakh - khiến thu nhập lên tới ₹7 lakh thực tế là không phải đóng thuế. Khoản giảm giá được khấu trừ vào thuế tính trước khi thêm thuế.
Tôi có thể chuyển đổi giữa chế độ cũ và chế độ mới hàng năm không?
Những cá nhân được trả lương và những người không có thu nhập kinh doanh có thể chuyển đổi chế độ hàng năm khi nộp ITR. Tuy nhiên, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh hoặc nghề nghiệp chỉ được chuyển sang chế độ cũ một lần trong đời (sau đó sẽ bị khóa chế độ cũ trong những năm tiếp theo trừ khi họ ngừng thu nhập từ kinh doanh).
Mức phụ phí theo cả hai chế độ dành cho người có thu nhập cao là bao nhiêu?
Chế độ cũ: phụ thu 10% đối với thu nhập ₹50L-₹1Cr; 15% cho ₹1Cr-₹2Cr; 25% cho ₹2Cr-₹5Cr; 37% đối với mức trên ₹5Cr (37% đã giảm xuống 25% đối với chế độ mới trong Ngân sách 2023). Chế độ mới: phụ phí tối đa được giới hạn ở mức 25% (đối với thu nhập trên ₹2 Cr), có nghĩa là chế độ mới sẽ tốt hơn đáng kể đối với những người có thu nhập cực cao trên ₹5Cr.
Việc khấu trừ lãi vay mua nhà có giúp ích theo chế độ cũ không?
Đúng. Theo Mục 24(b), bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ lên tới ₹2 lakh đối với lãi suất cho vay mua nhà đối với tài sản tự sử dụng theo chế độ cũ. Điều này không có sẵn theo chế độ mới đối với tài sản tự sử dụng. Đối với tài sản cho thuê, tiền lãi thực tế vẫn có thể được yêu cầu theo chế độ mới (không có mức trần nhưng không được bù trừ vào thu nhập khác).
Mức khấu trừ tiêu chuẩn khác nhau như thế nào giữa các chế độ?
Khoản khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000 hiện có sẵn ở cả hai chế độ từ năm tài chính 2023-24. Trước đây chỉ có ở chế độ cũ. Đây là bản cập nhật lớn trong Ngân sách 2023 giúp chế độ mới trở nên hấp dẫn hơn đối với người lao động làm công ăn lương và người nghỉ hưu. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh tính toán chế độ thuế cũ và mới, trong đó độ chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định. Các chuyên gia ở nhiều ngành dựa vào các tính toán chính xác về chế độ thuế cũ và mới để xác thực các giả định, tối ưu hóa quy trình và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn hiện hành. Hiểu phương pháp cơ bản giúp người dùng diễn giải kết quả một cách chính xác và xác định khi nào cần thực hiện phân tích bổ sung.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Không thông báo cho người sử dụng lao động về việc lựa chọn chế độ vào đầu năm - người sử dụng lao động không chấp nhận chế độ mới, có khả năng bị khấu trừ TDS sai; bạn có thể sửa lỗi này trong khi nộp ITR nhưng nó gây ra các vấn đề tạm thời về dòng tiền.
- !Chỉ so sánh các mức thuế suất mà không tính đến các khoản khấu trừ - chế độ cũ có thể có mức thuế suất cao hơn nhưng thu nhập chịu thuế do các khoản khấu trừ thấp hơn; luôn so sánh nghĩa vụ thuế cuối cùng, không chỉ tỷ lệ phần trăm.
- !Giả sử tất cả các khoản khấu trừ đều vô giá trị trong chế độ mới - đóng góp NPS của người sử dụng lao động (80CCD2), khoản khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000 và miễn trừ tiền thưởng vẫn được áp dụng trong chế độ mới và phải được tính vào.
- !Thiếu khoản giảm giá ₹25.000 theo chế độ mới - thu nhập lên tới ₹7 lakh thực tế được miễn thuế theo chế độ mới do Mục 87A; nhiều người nộp thuế không cần thiết phải tuân theo chế độ cũ để có thu nhập trong khoảng ₹5-7 lakh.
- !Bỏ qua lợi thế về phụ phí - đối với những người có thu nhập cực cao (trên ₹5 crore), chế độ mới giới hạn phụ phí ở mức 25% so với 37% ở chế độ cũ - tiết kiệm vài vạn tiền thuế.
- !Không tính toán lại hàng năm - chế độ tối ưu có thể thay đổi hàng năm dựa trên các sự kiện trong cuộc sống (mua nhà, thay đổi công việc, chi phí y tế, đầu tư) - luôn so sánh cả hai kịch bản trước thời hạn nộp đơn ngày 31 tháng 7.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Số tiền khấu trừ hòa vốn - tổng số khoản khấu trừ mà chế độ cũ trở nên tốt hơn - là khoảng ₹3,75 lakh cho thu nhập ₹12L, ₹4,25L cho thu nhập ₹15L và ₹5L+ cho thu nhập ₹20L. Nếu HRA + 80C + 80D + khoản vay mua nhà + NPS kết hợp của bạn vượt quá ngưỡng này, chế độ cũ sẽ tốt hơn. Sử dụng máy tính so sánh chế độ vào tháng 4 hàng năm.
Bạn có biết?
Khi chế độ thuế mới lần đầu tiên được giới thiệu trong Ngân sách 2020, chế độ này đã được ít hơn 10% người nộp thuế lựa chọn. Đến năm tài chính 2023-24 (sau khi nó trở thành mặc định), hơn 70% người nộp đơn mới đã chọn chế độ mới - cho thấy hầu hết người Ấn Độ có mức khấu trừ thấp hơn nhận thấy hệ thống đơn giản hơn, tỷ lệ thấp hơn có lợi hơn.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.