Aktīvu sadalīšana šķiršanās gadījumā reti ir tik vienkārša kā visu sadalīšana 50/50. Rezultāts ir atkarīgs no tā, kurā valstī jūs dzīvojat, kas tiek uzskatīts par laulāto īpašumu, cik sarežģīti aktīvi tiek novērtēti, un — kritiski — no katra laulātā saņemtās vērtības pēc nodokļu nomaksas. Māja 500 000 ASV dolāru vērtībā un pensijas konts 500 000 ASV dolāru apmērā izskatās vienādi uz papīra, taču reālā ekonomiskā vērtība var atšķirties par 100 000 ASV dolāru vai vairāk, tiklīdz vienādojumā ir iekļauti nodokļi.

Kopienas īpašums pret taisnīgu sadali

Amerikas Savienotās Valstis izmanto divus būtiski atšķirīgus tiesiskos regulējumus laulāto īpašuma sadalīšanai:

Kopienas īpašums lielāko daļu īpašumu un parādu, kas iegūti laulības laikā, uzskata par kopīgiem un vienlīdzīgiem īpašumiem — šķiršanās gadījumā tas tiek sadalīts 50/50. Juridiskā teorija ir tāda, ka laulība ir pilnīga ekonomiskā partnerība, un abiem laulātajiem pieder viss tās laikā nopelnītais neatkarīgi no tā, kurš to ir nopelnījis.

Taisnīga sadale sadala aktīvus "taisnīgi", nevis vienādi. Tiesām ir plaša rīcības brīvība izvērtēt katra laulātā finansiālo stāvokli, iemaksas laulībā, veselību, vecumu, pelnītspēju un laulības ilgumu. Praksē taisnīga sadale bieži rada rezultātus, kas ir tuvu 50/50, bet var ievērojami atšķirties ilgās laulībās ar vienu labi pelnošu laulāto vai īsākās laulībās, kurās aktīvi joprojām ir atsevišķi.

Kuru sistēmu izmanto jūsu valsts

System States
Community Property (9 states) Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, Wisconsin
Quasi-Community Property Alaska (optional, by agreement)
Equitable Distribution Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Hawaii, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia, West Virginia, Wyoming, plus Washington DC

Kopienu īpašuma valstīs parasti nav rīcības brīvības — laulāto mantu attiecība ir 50/50, ja vien puses nevienojas citādi. Taisnīgas sadales valstīs tiesneši izskata likumā noteikto faktoru sarakstu un var piešķirt no 30% līdz 70% jebkuram laulātajam.

Laulība vs atsevišķs īpašums

Ne viss, kas piederēja šķiršanās brīdī, ir sadalāms. Atšķirība starp laulāto (dalāmu) un atsevišķo (nedalāmo) mantu ir viens no ģimenes tiesībās visvairāk apspriestajiem jautājumiem.

Parasti atsevišķs īpašums (nav sadalīts):

  • Līdzekļi, kas piederēja pirms laulībām
  • Viena laulātā saņemtie mantojumi (arī laulības laikā)
  • Dāvanas vienam laulātajam individuāli
  • Atlīdzība par miesas bojājumiem par sāpēm un ciešanām (ekonomiskā kaitējuma sastāvdaļa var būt laulība) - Līdzekļi, kas skaidri izslēgti saskaņā ar derīgu pirmslaulību vai pēclaulību līgumu

Parasti laulības īpašums (dalīts):

  • Ienākumi, ko laulības laikā guvuši kāds no laulātajiem
  • Laulības laikā iegādāts nekustamais īpašums
  • laulības laikā veiktās iemaksas pensijas kontā
  • Laulības laikā uzsākti vai audzēti uzņēmumi
  • parāds, kas radies laulības laikā laulības nolūkos

Sajaukšanas problēma: Atsevišķs īpašums, kas tiek sajaukts ar laulības īpašumiem, var zaudēt savu atšķirīgo raksturu. Klasisks piemērs: jūs mantojat 80 000 USD pirms laulībām, noguldāt tos kopējā krājkontā, un abi laulātie iemaksā un izņem no šī konta uz 10 gadiem. Sākotnējā mantojuma izsekošana var būt neiespējama, un tiesa visu kontu var uzskatīt par laulības kontu. Atsevišķu līdzekļu glabāšana atsevišķi nodalītos kontos ir vienīgā uzticamā aizsardzība.

Atsevišķa īpašuma vērtības palielinājums dažādās valstīs ir atšķirīgs. Dažas valstis visu atzinību uzskata par atsevišķu; citi uzskata, ka atzinība, kas saistīta ar laulības centieniem (piemēram, laulātais, kas aktīvi vada mantotu uzņēmējdarbību), uzskata par laulāto.

Kā tiesas novērtē kompleksos aktīvus

Standarta aktīvu novērtēšana ir vienkārša — bankas kontiem un publiski tirgotajām akcijām ir skaidras vērtības. Sarežģītiem aktīviem ir nepieciešams ekspertu novērtējums, un tie bieži tiek apstrīdēti:

Cieši turēti uzņēmumi: tiesas parasti izmanto vienu no trim metodēm. Ienākumu pieeja kapitalizē ienākumus (bieži EBITDA) ar nozarei piemērotu koeficientu. Aktīvu pieeja nosaka visu uzņēmuma aktīvu patieso tirgus vērtību, no kuras atņemtas saistības. Tirgus pieeja salīdzina biznesu ar līdzīgu uzņēmumu nesenajiem pārdošanas darījumiem. Nemateriālā vērtība — reputācijas, klientu attiecību un nākotnes peļņas potenciāla nemateriālā vērtība — bieži vien ir lielākā un strīdīgākā sastāvdaļa.

Akciju opcijas un RSU: garantētās opcijas parasti ir laulībā iegūts īpašums, kas novērtēts pēc patiesās vērtības (pašreizējā cena mīnus sākotnējā cena). Neiegūtās iespējas ir sarežģītākas — tiesas bieži piemēro laika noteikuma formulu, sadalot to iegūšanas perioda daļu, kas laulības laikā iestājās kā laulībā.

Atliktā kompensācija un prēmijas: prēmijas, kas nopelnītas laulības laikā, bet izmaksātas pēc šķiršanās, parasti ir laulības īpašums. Šķiršanās neatdala laulāto prasību par kompensāciju, kas nopelnīta pirms pieteikuma iesniegšanas datuma.

Nekustamais īpašums: Licencēti vērtētāji nosaka patieso tirgus vērtību. Karstos nekustamo īpašumu tirgos novērtējumi, kas veikti ar 6 mēnešu starpību, var būtiski atšķirties, tādēļ novērtējuma laiks ir stratēģiski svarīgs.

Pensiju plāni: aktuārs aprēķina uzkrātā pabalsta pašreizējo vērtību. Laulības daļa izmanto laika noteikuma formulu: mēneši no plāna līdzdalības laulības laikā, dalīti ar kopējo līdzdalības mēnešu skaitu, ir vienāda ar laulības daļu.

Pensijas konti un QDRO

Lai sadalītu 401(k), 403(b) vai pensiju plānu, ir nepieciešams Kvalificēts iekšzemes attiecību rīkojums (QDRO) — specializēts tiesas izpildraksts, kas liek plāna administratoram izveidot atsevišķu kontu laulātajam, kas tajā neierodas. Bez QDRO plāns neatzīs laulības šķiršanas dekrētu un nesadalīs kontu.

Galvenā QDRO mehānika:

  • QDRO ir jāapstiprina plāna administratoram, pirms tas tiek iesniegts tiesā (lielākā daļa advokātu saņem iepriekšēju apstiprinājumu, lai izvairītos no noraidīšanas)
  • IRA neprasa QDRO — tiešs pārvedums laulības šķiršanas gadījumā ir beznodokļu saskaņā ar IRC 408. d) (6) sadaļu. - Laulātais, kurš nav dalībnieks, saņem QDRO izplatīšanu, var to ievietot savā IRA, lai izvairītos no tūlītējas aplikšanas ar nodokļiem.
  • Ja laulātajam, kas nepiedalās, pirms aiziešanas pensijā ir nepieciešama skaidra nauda, viņi var saņemt tiešu sadali no QDRO bez 10% priekšlaicīgas izņemšanas soda (joprojām tiek piemērots parastais ienākuma nodoklis).
  • Militārās izdienas pensijas tiek sadalītas saskaņā ar Vienotās dienesta bijušo laulāto aizsardzības likumu (USFSPA), nevis QDRO

QDRO process aizņem laiku — projekta izstrāde, plāna iepriekšēja apstiprināšana, tiesas apstiprināšana un plāna īstenošana var ilgt 3 līdz 6 mēnešus pēc laulības šķiršanas. Kamēr QDRO nav apstrādāts, konts paliek uz darbinieka laulātā vārda, radot risku, ja šis laulātais izņem līdzekļus, ņem aizdevumu vai nomirst.

Aktīvu nodaļas slēptās nodokļu izmaksas

Vienīgā visizplatītākā finanšu kļūda laulības šķiršanas izšķiršanā ir aktīvu pirmsnodokļu un pēcnodokļu pielīdzināšana. Tie nav.

Scenārijs: laulības īpašumā ir divi aktīvi, katrs 500 000 USD vērtībā uz papīra:

  • Ģimenes māja (iegādāta par 200 000 USD, tagad 500 000 USD vērtībā) - Laulātā B 401(k) (pilnībā pirms nodokļu nomaksas, pašreizējā vērtība 500 000 ASV dolāru)

No pirmā acu uzmetiena šķiet, ka viens laulātais ņem māju, bet otrs - 401 (k) šķiet pilnīgi līdzvērtīgs. Praksē:

401(k) ir 500 000 USD iegultais parastais ienākuma nodoklis. Izmantojot 22% efektīvo likmi, vērtība pēc nodokļu nomaksas ir aptuveni 390 000 USD. Ja adresāts atrodas augstākā diapazonā vai saskaras ar obligātajiem minimālajiem izplatījumiem, kas liek viņiem noteikt augstākus tarifus, tas varētu būt mazāks.

Mājā ir iegultais kapitāla pieaugums USD 300 000 apmērā. Primārās dzīvesvietas izslēgšana (250 000 $ neprecēts / 500 000 $ precējies) nozīmē, ka neprecētais īpašnieks pēc laulības šķiršanas var izslēgt 250 000 $ no šī peļņas, atstājot 50 000 $ apliekamus ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmes 15–20%, kā arī iespējamo 3,8 % neto ieguldījumu ienākuma nodokli. Mājas saņēmēja iegultā peļņas izmaksas pēc nodokļu nomaksas ir aptuveni 10 000–19 000 USD.

Salīdzinājums pēc nodokļu nomaksas:

Asset Face Value Estimated Tax Liability After-Tax Value
Family home $500,000 ~$10,000–$19,000 ~$481,000–$490,000
401(k) $500,000 ~$110,000 (future) ~$390,000

Laulātais, kurš izmanto 401(k), saņem nomināli vienādu, bet faktiski mazāku daļu. Sarežģīti šķiršanās advokāti aprēķina "nodokļu koriģēto" vai "pēcnodokļu ekvivalentu" katram lielajam īpašumam pirms izlīguma ieteikšanas. Šīs analīzes neizdarīšana ir viena no dārgākajām kļūdām, ko pieļauj šķirtie laulātie.